老師，增值稅進項加計抵減我們每月做了 借：應交稅費-應交增值稅（進項加計抵減） 貸：營業外收入 但是2020年有一部分抵減了，但大部分沒有抵減的，2021年每月也都做了這個分錄，請問沒有抵減的部分需要做這個分錄嗎？如果不需要，那是不是要沖銷掉之前做的這個分錄？沖銷的分錄應該怎么做呢（2020和2021年都有，跨年的）

恒山老師 解答

2022-01-13 10:45

這是一種優惠，具體體現是在繳稅的時候少繳一部分，你如果計提加計抵減額、沒有享受到自然不需要做什么分錄

薄荷凝望 追問

2022-01-13 10:49

現在已經做了這個分錄，請問怎么沖銷呢，2021年的直接沖紅，那2020年的跨年的也可以直接沖紅嗎？

恒山老師 解答

2022-01-13 11:00

跨年的按會計上錯賬更正方法處理

薄荷凝望 追問

2022-01-13 14:37

我就是不知道怎么做才問啊，誰不知道按規定處理

恒山老師 解答

2022-01-13 14:53

你之前每月是按抵減了之后的余額交的還是沒有實際抵減，只是做了個這個分錄？

薄荷凝望 追問

2022-01-13 14:56

開始的兩個月有抵減，后面就沒有抵減過了，但是每月都有做（ 借：應交稅費-應交增值稅（進項加計抵減） 貸：營業外收入）這個分錄，不管已抵減還是未抵減

薄荷凝望 追問

2022-01-13 16:41

所以現在沖銷沒有用到的那部分（已用那部分加計抵減應該不用處理了吧？），怎么做分錄

恒山老師 解答

2022-01-13 19:48

要是金額不太大的話， 按照未來適用法處理，即也可能直接做相反的分錄進行沖正