老師好。如果公司實際不欠稅。那么賬務上:應交稅費_應交增值稅，這個科目期末應該沒余額對嗎？都結轉到哪個科目了呢?。我們書一般納稅人

橘子橙 追問

2022-01-10 15:25

是不是每年把這個科目余額結轉一下?應為之前沒有沒有結轉。可以在12月憑證統一結轉嗎？結轉分錄怎么寫？

玲老師 解答

2022-01-10 15:31

月末把把科目結平
平時不結的 年末結平也可以 


你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

橘子橙 追問

2022-01-10 16:23

謝謝老師。說的好詳細。如果我12月憑證不結轉。到下年1月結轉。會有影響嗎

橘子橙 追問

2022-01-10 16:28

我公司目前賬務上。有兩個科目有余額。1.應交增值稅銷項稅貸方40萬。2.應交稅費（進項稅）借方100萬。針對這兩筆。我12月份要怎么做結轉分錄？小白一枚不懂麻煩老師幫做下分錄。謝謝

玲老師 解答

2022-01-10 16:31

在年末要結平的，借銷項40 貸轉出未交 增值稅 40
借轉出未交增值稅 100貸進項 100
借 未交增值稅  60貸轉出多交增值稅 60

橘子橙 追問

2022-01-10 16:40

多謝老師。那我憑證摘要怎么寫

玲老師 解答

2022-01-10 16:50

摘要填寫。摘要，填寫期末結轉增值稅。

橘子橙 追問

2022-01-10 17:00

老師你好。我公司最終是留底進項稅額多。增值稅都繳納了。最終結轉后。進項稅額余額結到哪個科目了?

玲老師 解答

2022-01-10 17:05

我上面已經給你寫了，你舉例子那個分錄了，你看一下。

橘子橙 追問

2022-01-10 17:07

老師我看到了。但是我們沒有多交增值稅啊。

玲老師 解答

2022-01-10 17:08

進項大于銷項有留底，所以就是這個分路，你可以看一下增值稅22號文件，有解毒。