老師，您好！我想請教您一下，我確認了以前年度發生的匯兌損益，計入了以前年度損益調整的這個科目，做了如下分錄 借：其他應付款 貸：以前年度損益調整 然后再需要計提這筆的所得稅， 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交企業所得稅， 最好把以前年度損益調整的余額結轉到利潤分配-未分配利潤中去，這樣做這個以前年度損益調整的科目正確嗎，謝謝！

garden 追問

2022-01-10 14:59

老師，再請教您一下，如果需要調整涉及到以前年度的營業外收入的這個科目的話，是不是就可以直接計入營業外收入了，不需要轉到以前年度損益調整里面了，謝謝。

洋洋老師 解答

2022-01-10 15:03

你好同學，金額不大的話，可以不通過以前年度損益調整

garden 追問

2022-01-10 15:04

哦，好的，謝謝老師了！

洋洋老師 解答

2022-01-10 15:05

不客氣的，滿意請好評

garden 追問

2022-01-10 15:27

老師，麻煩再請教一下，如果涉及到這個以前年度損益調整發生在借方的話，那么分錄是不是，借：以前年度損益調整  貸：其他應付款，然后結轉這筆的分錄為，借：利潤分配-未分配利潤  貸：以前年度損益調整，其中所得稅部分應該怎么處理啊，謝謝！

洋洋老師 解答

2022-01-10 15:30

所得稅費用與上面處理是一樣的

garden 追問

2022-01-10 15:35

老師，那么這些因以前年度損益調整引起的所得稅，申報的時候應該填在哪里啊，謝謝！

洋洋老師 解答

2022-01-10 15:47

你好同學，這個可以在納稅調整明細表的其他行次填列

garden 追問

2022-01-10 15:48

哦，是不是可以等到所得稅匯算清繳時候再申報繳納的，謝謝！

洋洋老師 解答

2022-01-10 15:56

你好同學，預繳的時候是不體現以前年度損益調整部分的，匯算清繳的時候才處理