老師，怎么預提第四季度企業所得稅

? 追問

2022-01-06 16:11

我現在12月份賬還沒結賬，需要計提第四季度企業所得稅，這個怎么算出來，我知道分錄怎么做

紫藤老師 解答

2022-01-06 16:11

你好，企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率   
應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損 

? 追問

2022-01-06 16:13

我知道，我的意思是是不是我現在看一下科目余額表，把12月份的營業收入-營業成本就是可以預提的企業所得稅是吧

紫藤老師 解答

2022-01-06 16:14

營業收入-營業成本，減去營業外支出加上營業外收入

? 追問

2022-01-06 16:19

是算12月的余額表就可以了吧，不是把10、11、12三個月的累計營業收入-累計營業支出這樣算的吧

紫藤老師 解答

2022-01-06 16:20

如果你是季度的，把10、11、12三個月的累計營業收入-累計營業支出這樣算的

? 追問

2022-01-06 16:23

現在企業所得稅稅率多少

紫藤老師 解答

2022-01-06 16:26

小微企業放寬后的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。
2019年財稅〔2019〕13號企業所得稅優惠政策：
應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，然后減半；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

? 追問

2022-01-06 16:41

我用10、11、12月的凈利潤乘以稅率作為預提的企業所得稅可以嗎

紫藤老師 解答

2022-01-06 16:41

  你好，那樣也是可以的  

? 追問

2022-01-06 17:07

但是我12月份沒結賬，怎么預估凈利潤呢，不知道怎么算

紫藤老師 解答

2022-01-06 17:10

你好，企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率   
應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損