甲公司為高新技術開發企業，適用的所得稅稅率為15％，甲公司2018年12月1日購入設備一臺，原值200萬元，凈殘值為零。稅法規定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為5年：會計規定采用雙倍余額遞減法，折舊年限為5年。假設稅前會計利潤各年均為1000萬元。2020年12月31日甲公司預計2021年以后所得稅稅率將變更為25％。 計算2020年12月31日應確認的所得稅費用，并編制相應會計分錄。

某企業采用年數總和法計提折舊的稅法規定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應交所得稅款定做會計分錄。

答： 你好，同學。 借 所得稅費用 300萬*25% 貸 遞延所得稅負債 90萬*25% 貸 應交稅費 所得稅 （300萬-90萬）*25%

甲公司為高新技術開發企業，適用的所得稅稅率為15％，甲公司2018年12月1日購入設備一臺，原值200萬元，凈殘值為零。稅法規定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為5年：會計規定采用雙倍余額遞減法，折舊年限為5年。假設稅前會計利潤各年均為1000萬元。2020年12月31日甲公司預計2021年以后所得稅稅率將變更為25％。計算2020年12月31日應確認的所得稅費用，并編制相應會計分錄。

答： 會計每年折舊=200/5=40，20年賬面價值=200-40*2=120 稅法每一年折舊=200*0.4=80，稅法第二年折舊=120*0.4=48，20年計稅基礎=200-80-48=72 賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債=(120-72)*0.25=12 借：所得稅費用-遞延所得稅? 12 貸：遞延所得稅負債? ?12

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某固定資產賬目原值 100 萬元，預計凈殘值為 0，直線法計提折舊。會計上按 4 年計提折舊，稅法規定應按5年計提折舊所得稅率 25%。假設各年會計利潤均為 500萬元，作出各年有關所得稅的會計分錄

答： 您好！ 第一年至四年： 借：遞延所得稅資產1.25 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅126.25 第五年： 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅120 貸： 遞延所得稅資產5