收到上一年度多交的所得稅退稅，根據總賬余額表計算的當期資產負債表的未分配利潤會改變。 在當期的財務報表里還需要單獨體現嗎？當期報表里的 期初余額需要更改嗎？

冷靜的方盒 追問

2021-10-02 05:40

退所得稅后，結轉以往年度損益后，只是未分配利潤的期末余額有變化。當期未分配利潤按期末借方+本年利潤期末借方余額 計算當期的未分配利潤。 余額表里的未分配利潤的期初數并未改變。老師回答的需要更改的是哪個數？

陳詩晗老師 解答

2021-10-02 09:30

你需要更改你那個資產負債表的期初的未分配利潤。雖然說你的那個明細賬里面其實沒有發生變化，但是你這個退稅始終是上億年的利潤所導致的，如果說你不更改的話，你利潤表和資產負債表的勾稽關系就不會成立。

冷靜的方盒 追問

2021-10-02 10:24

如果直接在本期的資產負債表里修改期初未分配利潤，沒有數據支持，單獨拎出來算嗎？ 而且報表做不平。 現在只根據總賬余額表填制資產負債表看到退稅只是影響本期的期末未分配利潤，按余額表的數額填制是平的。 對于修改期初未分配利潤無從下手。

陳詩晗老師 解答

2021-10-02 10:24

你這個調整是不是通過以前年度損益科目去調整呢？那么以前年度損益科目調整的是你之前年度的利潤，你肯定是要調整你的年初未分配利潤啊。

陳詩晗老師 解答

2021-10-02 10:25

怎么會沒有數據支撐呢？你的評價以前年度損益調整，這個就是之前年度的利潤調整。

冷靜的方盒 追問

2021-10-02 10:44

有結轉以前年度損益調整，期初的未分配利潤數沒有變化，這個調整只影響了未分配利潤期末余額，加上當期未結轉的本年利潤得出的本期報表的未分配利潤。  期初余額在總賬余額表里都沒有變化。  填制的時候還是按之前的期初數填的。  報表填完數據是沒問題，只是我一開始的問題就是你說的期初數需要變動嗎？ 變動的話又沒數據支持，我又覺得你說得有道理。 有沒有處理過同類賬務的同行解答？

陳詩晗老師 解答

2021-10-02 10:48

你之所以沒有變化，是因為你做賬，你是在這一期做的，他肯定不會有變化呀，但是你為什么在這一期做，要用以前年度損益調整這個科目了，說明你應該去調整之前年度的利潤，而不是影響你本期報表的數據，所以說，你直接去修改你的期初的這一部分就行了。就是以前年度損益調整對應的利潤，你去調整你的期初未分配利潤。期末未分配利潤不受影響，還是按照你正常的那個明細賬里面的那個余額處理就行了。