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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-09-03 08:47

同學你好
外賬的話就是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

嘻嘻 追問

2021-09-03 09:45

老師說這么多不明白，針對這個題，你寫分錄我看

樸老師 解答

2021-09-03 09:55

上面的分錄就是你要寫的所有分錄

嘻嘻 追問

2021-09-03 09:57

這么多，麻煩把金額帶上，容易明白點

樸老師 解答

2021-09-03 10:03

張三給甲公司開了多少發票

嘻嘻 追問

2021-09-03 10:28

張三是個人，找甲公司掛靠，甲公司是施工方，給委托方開10萬的發票，完工后委托方打10萬給甲公司，因為甲公司是掛靠公司，要把這收入10萬打給包工頭張三9萬，甲公司收入1的費用

樸老師 解答

2021-09-03 10:37

張三要給甲公司開成本發票
甲公司收到錢
借銀行
貸主營業務收入+銷項10
借主營業務成本9
貸銀行存款9

嘻嘻 追問

2021-09-03 10:41

請問1萬的費用，分錄呢

樸老師 解答

2021-09-03 10:49

一萬結轉之后是甲公司的利潤了
這個不單獨做分錄的
你本來就是掛靠的業務
賬上不能做成掛靠的
掛靠違法

嘻嘻 追問

2021-09-03 10:54

張三給甲公司的成本發票是哪些？是購買材料發票？可不可以是，借：原材料9，貸銀行存款9

樸老師 解答

2021-09-03 11:02

這個就是人工材料機械的發票
不能只有原材料的

嘻嘻 追問

2021-09-03 11:38

請問，這兩個分錄的摘要怎么寫？

樸老師 解答

2021-09-03 11:47

就是收入和成本
寫這兩個

上傳圖片 ?
相關問題討論
包工頭可以以個人名義拿著分包合同去稅務局代開建筑服務勞務發票
2022-04-19 11:16:26
你好！這個你計入工程施工-合同成本-人工費 貸應付賬款 你沒有發票，不能稅前扣除。
2019-07-02 12:01:21
您好，，你可以那個工程服務的名義啊，讓他給你可以讓他給你開工程服務的發票，作為你的成本，你給他轉錢。
2022-05-13 13:45:20
應該計入應付賬款。
2023-03-14 14:28:48
對的，是的，是包工包料的嗎？如果是的話，增值稅1%附加稅6%個稅1%左右的。
2023-11-29 13:12:08
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