上圖中，折舊1000按半年計算，2021年B公司調整后凈利潤=4 000-1 000/5/12×6=3 900（萬元） 為什么，分配現金股利，和其他綜合收益，不安半年計算， 分配現金股利2 000萬元，因其他債權投資增加其他綜合收益1 000萬元。 借：應收股利 （2 000×20%） 400 貸：長期股權投資——損益調整 400 借：長期股權投資——其他綜合收益 （1 000×20%） 200 貸：其他綜合收益 200

笑笑老師 解答

2021-08-30 19:05

您好：
題目不是說了，6月30日到12月31日，實現凈利潤，分配現金股利，和其他綜合收益多少多少嗎。這部分是后半年實現的，就是全年的數據

宏艷 追問

2021-08-30 19:22

甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，交易前均不存在關聯方關系，甲公司2021年至2022年發生的與投資相關業務如下：
（1）2021年：
①1月1日，甲公司以定向增發股票方式自乙公司取得其持有的A公司80%股權，能夠對A公司實施控制。甲公司增發普通股2 000萬股，每股面值1元，每股市價為8.5元。當日A公司可辨認凈資產的賬面價值為20 000萬元（與公允價值相等）。甲公司支付發行費用100萬元，另支付審計費用120萬元，款項均以銀行存款支付。
②6月30日，甲公司支付4 060萬元取得B公司有表決權股份的20%，能夠對B公司施加重大影響。當日B公司可辨認凈資產的賬面價值為20 000萬元，公允價值為21 000萬元（差額為一項管理用固定資產公允價值高于賬面價值導致，該項固定資產預計尚可使用5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊）。
③A公司當年實現凈利潤5 000萬元，無其他所有者權益變動事項；6月30日至12月31日，B公司實現凈利潤4 000萬元，分配現金股利2 000萬元，因其他債權投資增加其他綜合收益1 000萬元。
（2）2022年：
①1月1日，甲公司的母公司K公司以銀行存款20 000萬元自甲公司處取得其持有A公司80%的股權，K公司能夠控制A公司。當日A公司個別報表中凈資產的賬面價值為25 000萬元（與公允價值相等），集團合并報表中A公司凈資產的賬面價值為18 000萬元。當日K公司資本公積為4 200萬元，盈余公積為2 000萬元。
②3月8日，甲公司向B公司銷售一批商品，成本為2 800萬元，售價為3 000萬元，款項尚未收取。
③4月1日，甲公司取得丙公司15%的股權，甲公司將其作為其他權益工具投資核算，支付購買價款2 000萬元，另支付交易費用10萬元。
④6月30日，丙公司股權的公允價值為2 100萬元。
⑤12月31日，甲公司再次購入丙公司20%股權，能夠對丙公司施加重大影響。甲公司支付價款3 500萬元。當日丙公司可辨認凈資產的賬面價值為16 000萬元（公允價值為16 500萬元，差額為一批庫存商品Y的公允價值高于賬面價值500萬元），原15%股權部分的公允價值為2 625萬元。
⑥B公司當年實現凈利潤6 000萬元（自甲公司購入商品已對外出售40%），接受其他股東增資擴股增加資本公積1 500萬元（假定其他股東增資后對甲公司持股比例無影響）；丙公司當年實現凈利潤1 200萬元（庫存商品Y已出售20%）。
其他資料：上述公司均按10%計提法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響。
要求：

笑笑老師 解答

2021-08-30 20:41

您好：
這是另一個題吧