老師，請問資產負債表中資產總額大于負債與所有者權益的合計數一般是什么原因造成的？

木子杰 追問

2021-08-27 13:03

老師我從表上計算了一下余額正好等于存貨的數據，而存貨對應的明細是無余額的？

樸老師 解答

2021-08-27 13:05

那就是存貨的不對了

木子杰 追問

2021-08-27 13:06

這是對應的圖片，因為報表是軟件自動生成的，所以如果有問題應該是我憑證錄入的問題吧？

木子杰 追問

2021-08-27 13:10

老師我查了一下，月底工程施工科目借方余額，工程結算科目貸方余額，并且他們各自的金額正好是存貨的金額，這三者有聯系嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:14

存貨包含工程施工的金額

木子杰 追問

2021-08-27 13:16

所以老師從報表來看我的賬務應該是需要調整的嗎？

樸老師 解答

2021-08-27 13:17

你這個軟件公式問題
找售后給你調整一下

木子杰 追問

2021-08-27 13:20

還有，我看到一筆賬務處理有些不理解，麻煩老師幫我解釋一下
給甲方開出發票，借應收賬款某某項目，貸工程結算   應交增值稅銷項稅額

木子杰 追問

2021-08-27 13:22

貸方為什么不用主營業務收入

樸老師 解答

2021-08-27 13:25

因為還沒做收入呢


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工