其他債權投資因公允價值上升產生遞延所得稅負債，在其處置時，是不是借：遞延所得稅負債 50，貸：其他綜合收益50？

自覺的汽車 追問

2021-08-07 09:18

怎么有個遞延所得稅資產5，分路不平了

蔣飛老師 解答

2021-08-07 09:30

你好！
是的，你的理解很對
借遞延所得稅負債50
貸其他綜合收益 50
…以這一回答為準

自覺的汽車 追問

2021-08-07 10:14

 怎么理解支付的購貨合同違約金、計提的國債利息這兩個的計稅基礎等于賬面價值。分別從負債和資產的角度理解嗎

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:17

你好！購貨合同違約金，是可以正常稅前扣除的（不存在差異）
計提的國債利息，免稅，是永久性差異（不是暫時性差異）

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:19

只有存在差異，而且是暫時性差異，才進一步考慮計稅基礎、賬面價值，然后再確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

自覺的汽車 追問

2021-08-07 10:27

國債利息是永久性差異，圖片解釋又是賬面價值等于計稅基礎

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:55

是的，判斷為永久的差異，就不用再多考慮的。

蔣飛老師 解答

2021-08-07 10:55

按照我給你的思路處理即可。