老師，以舊換新業務怎么賬務處理？

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:03

不懂，老師能明確點嗎？

來來老師 解答

2021-08-04 22:03

假設空調是固定資產，舊空調換購新空調相當于清理舊空調購入空調，賬務處理您參考：
1、處置舊車：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產—舊
2、換購新車：
借：固定資產—新
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（若涉及）
貸：銀行存款
固定資產清理（舊抵減金額）
3、確認轉讓舊車稅額：
借：固定資產清理
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）/或應交稅費-簡易計稅/應交稅費-應交增值稅
4、結轉固定資產清理科目的余額：
借：固定資產清理
貸：營業外收入（小企業會計準則）/資產處置損益（企業會計準則）
或
借：營業外支出（小企業會計準則）/資產處置損益（企業會計準則）
貸：固定資產清理

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:03

客戶又不能開發票啊

來來老師 解答

2021-08-04 22:04

不是車 是空調 打錯了

來來老師 解答

2021-08-04 22:04

你是銷售新品方嗎？

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:05

我們銷售給客戶手表  客戶手表壞了  然后補了500元以舊換新了

來來老師 解答

2021-08-04 22:06

是買自個人還是企業，個體？
企業或個體可以給開票的
個人可以看金額是否符合2018年28號文9條中的情況，要是超標可以找稅局代開
第九條 企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
  小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
  稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:07

作為我們要怎么處理呢？  比如庫存商品成本是1000元  我直接結轉1000嗎？  然后按照500確認主營業務收入嗎？

來來老師 解答

2021-08-04 22:11

前面您這個情況
就是舊貨買入 比如原來的表折舊算1000，新表1500
借：庫存商品或原材料等1000
貸：應收賬款1000
新貨借：應收賬款1000
銀行存款500
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅1500/1.13*0.13=172.57
主營業務收入1500/1.13=1327.43

來來老師 解答

2021-08-04 22:11

采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格作為增值稅的計稅依據；
溫馨提醒：收取舊貨物，未用于不得抵扣項目的，取得合規發票進項可以抵扣。

來來老師 解答

2021-08-04 22:11

新貨要按市場公允價值去確認收入

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:15

那收回來的舊貨是廢品，怎么清理呢？賬務處理

來來老師 解答

2021-08-04 22:16

您是看前面空調嗎？
那是您客戶那邊的


要是不是指前面說的例子
您這邊看您這邊情況了
看是退回原廠還是作為維修配件 還是維修之后再出售了

堅強的鞋墊 追問

2021-08-04 22:18

這就就作廢了

來來老師 解答

2021-08-04 22:21

那您們這邊直接報廢
會計上是可以作為營業外支出做
但是這個直接報廢損失涉及稅局備查資料
需要和稅局了解下需要什么資料
因為按照稅局的思路，完全報廢不符合商業