小規模納稅人 增值稅普通發票 開票含稅4萬 月報稅 按3%繳納增值稅 ，按3%*7%計算城市維護建設費 ，借貸方怎么寫？怎么在月末計提？ 次月繳費時候借貸又怎么寫？

夢宿星空 追問

2016-12-13 16:51

發生時   借：銀行存款40000   貸：主營業務收入38835   應交稅費—應交增值稅  1165

月末計提   借：營業稅金及附加 1246.55    貸：應交稅費—應交增值稅  1165   應交城市維護建設費81.55

次月繳納：  借：應交稅費—應交增值稅1165   應交城市維護建設費81.55   貸：銀行存款1246.55

好像中間少了一個步驟呢？？ 請問是少了什么呀

鄒老師 解答

2016-12-13 16:28

借；應收賬款 等科目   貸；主營業務收入  應交稅費-應交增值稅 
借；應交稅費——應交增值稅  城建稅，教育費附加   貸；銀行存款

鄒老師 解答

2016-12-13 16:33

計提   借；營業稅金及附加   貸；應交稅費——附加稅等稅種
當月繳納   借；應交稅費——增值稅，城建稅   貸；銀行存款
次月繳納    借；應交稅費——教育費附加等科目    貸；銀行存款

鄒老師 解答

2016-12-13 16:52

你好，增值稅不需要計提
沒有少分錄