老師，麻煩給我講下未來適用法和追溯調整額，這道題說的用未來適用法，他這個修正分錄怎么來的呀

學堂答疑王老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2021-07-01 18:09

您好！
        本題當中，原來是采用使用壽命不確定的無形資產，變更為使用壽命有限的無形資產，采用未來適用法，未來使用法本身不需要追溯調整的，而這個企業他錯誤的做了一筆追溯調整的分錄：
借：盈余公積2
      利潤分配-未分配利潤 18
      管理費用                    20
     貸：累計攤銷                   40
這筆分錄，只有計入管理費用20萬元、累計攤銷里面20萬元是正常計提2018年當期要做的，其余部分都是不要做的，既然不要做而企業做了，那修正的分錄就是反沖即可。