比如有個酒店欠我們40000元錢，然后對方拿他們的消費卡給我們抵賬，但是沒有開票給我們。所以我們賬面上的這個應收賬款一直都沒有清理，這還是2016年的事情。之前會計一直沒有處理，掛到現在。那現在我們怎么處理呢？我們是一般納稅人，小企業會計準則。

小白 追問

2021-04-21 17:42

早被消費掉了！招待處理了！

meizi老師 解答

2021-04-21 17:57

你好   消費掉了就做 ：借管理費用 -招待費 貸 應收賬款。 去平科目 匯算調整 。 因為沒有發票給你 

小白 追問

2021-04-22 09:06

這還是2016年的事情人家給的消費卡，比如我們今年還是可以做借管理費用 -招待費 貸 應收賬款，這個后面附件可要什么？

meizi老師 解答

2021-04-22 09:09

 你好           你如果是2016年的 補做費用 不能直接走費用了。 做 ：借  以前年度損益調整  -管理費用  貸應收賬款。    借利潤分配 -未分配利潤貸以前年度損益調整 。 如果涉及了 所得稅的 還得調整所得稅分錄  

小白 追問

2021-04-22 09:21

我們是小企業會計準則。我如果直接做  借：管理費用 貸：應收賬款  借：利潤分配-未分配利潤 貸：管理費用  這樣不也可以么？不走以前年度損益調整科目走

meizi老師 解答

2021-04-22 09:26

 你好         借 利潤分配  -未分配利潤貸應收賬款   就行了。  

小白 追問

2021-04-22 09:30

那這個在匯算清繳的時候要怎么處理？在哪個年度處理？還有這個分錄在今年2021年分錄寫么？

meizi老師 解答

2021-04-22 09:33

 你好 在21年做這筆分錄 。在2020年里面去 報匯算  處理這筆費用  

小白 追問

2021-04-22 11:07

如果這個分錄在去年8月份做的分錄，那納稅調整怎么處理呢？

meizi老師 解答

2021-04-22 11:10

 你好     納稅調整  你要把這筆費用 去 改 2020年的    去做納稅調整表里面去寫 。然后看是否超過了扣除標準。 超過了調增 

小白 追問

2021-04-22 14:37

老師你上面的我沒有聽明白，能不能說清楚些。我想說的是如果這筆分錄我是去年2020年度8月份做的，我當時的分錄應該寫 借 利潤分配  -未分配利潤貸應收賬款，然后2021年5月份的這個匯算清繳，我這邊原本招待費用就是超的，然后我再把這個40000在調增上來是這樣的么？另外我如果在今年4月份做的這筆分錄，也是在2021年5月份的匯算清繳調增么？

meizi老師 解答

2021-04-22 14:43

 你好     你調整分錄 就是做：   借 利潤分配 -未分配利潤貸應收賬款   然后 21年匯算 20年的費用 。 那么 你就直接在2020年的 年報里面按實際發生的金額來報就行了。 超過部分 調整  ；

小白 追問

2021-04-22 15:35

老師是不是無論我賬務處理在2020年8月份也好還是2021年4月份也好，賬務處理都是這樣處理 借：利潤分配 貸：應收賬款，匯算清繳都是在2020年年報里面調增處理（超過部分），是這樣理解的么？如果我在今年2021年8月份處理的話就在2021年年報里面進行處理，是這樣理解的么？

meizi老師 解答

2021-04-22 15:43

 你好     2020.8月做那就是 直接做借費用貸應收賬款了。 21年才會做    借：利潤分配 貸：應收賬款    。    最終你2020年匯算 超過了就得調整的 ；  

小白 追問

2021-04-22 15:50

為什么 2020.8月做那就是 直接做借費用貸應收賬款了。 21年才會做    借：利潤分配 貸：應收賬款    。這個不是2016年的事情不是以前年度的，都是做借：利潤分配 貸：應收賬款 這個分錄么？老師能不能說明白一些？

meizi老師 解答

2021-04-22 15:55

 你好     你2020年 8月的費用在2020年做賬正常做當年費用去哦 。       如果是18年的費用 在2020年 或者21年做賬 都是走利潤分配去做賬 ；我以為你 是2020年8月的費用去 了