老師，小規模納稅人免稅銷售申報及帳務怎么處理呢

會計學堂老師 追問

2021-04-09 10:54

如：開票貨物金額100元，稅額0，收款100元，收入分錄怎么做

森林老師 解答

2021-04-09 10:55

借銀行存款100
貸主營業務收入100

會計學堂老師 追問

2021-04-09 11:05

增值稅分錄不用

森林老師 解答

2021-04-09 11:06

你上面不是寫的增值稅是零嗎？如果有貸方加個應交稅費-應交增值稅

會計學堂老師 追問

2021-04-09 11:07

增值稅申報主表，10行填寫100，20行小微企業免稅額自動填寫了3

會計學堂老師 追問

2021-04-09 11:09

這里的免稅額，報表上沒反映

森林老師 解答

2021-04-09 11:10

10行填寫100元的話，15行自己出來是3，20行應該是出來就是免稅零了

會計學堂老師 追問

2021-04-09 11:41

15行，核定銷售額？

森林老師 解答

2021-04-09 11:42

同學，你好，你直接截圖上來，把你的數據填上去，我看一下。

會計學堂老師 追問

2021-04-09 13:09

老師，麻煩你幫忙看下

森林老師 解答

2021-04-09 13:44

同學，你好，我就幫你看下面的數據了，后半都沒有發上來，你專票的數據對著了，普通的沒有稅率填寫到12其他免稅銷售額，如是少于三十萬的免稅，填到10行小微企業免稅銷售額53960。
16行本期應納稅減征額應該是減征的2%的稅額，20行應納稅額是1%的稅額，22行應該沒有數據，是零。

會計學堂老師 追問

2021-04-09 14:13

就是53960這個要不要除1.03，這個收入帳務處理，沒過30萬，免稅的，是填53960\\\\1.03，還是53960

森林老師 解答

2021-04-09 14:15

如果是直接免稅，沒有稅率的，就是53960
如果是減按1%的，就直接53960/1.01

會計學堂老師 追問

2021-04-09 14:42

借：應收帳款53960
貸：主營業務收入52388.35
應交稅費-應交增值稅1571.65
借：應交稅費-應交增值稅1571.65
貸：營業外收入1571.65
借：應收帳款53960
貸：主營業務收入53960

森林老師 解答

2021-04-09 14:45

借：應收帳款53960
貸：主營業務收入52388.35
應交稅費-應交增值稅1571.65
借：應交稅費-應交增值稅1571.65
貸：營業外收入1571.65
這個是對的。

會計學堂老師 追問

2021-04-09 15:13

那收入與發票就有稅額差

森林老師 解答

2021-04-09 15:14

我沒有理解你的這句話。

會計學堂老師 追問

2021-04-09 15:21

就是發票是，53960，帳上收入是52388.35

森林老師 解答

2021-04-09 15:22

發票上有沒有稅率了，如果有的話，你的收入就是52388.35，稅是1571.65

會計學堂老師 追問

2021-04-09 15:23

營業外收入1571.65元，

森林老師 解答

2021-04-09 15:27

對的，這個是減免稅費，屬于國家補貼，做營業外收入里了。