去年暫估庫存商品，今年發票到了但是金額沒有去年暫估的費用多，那么結轉成本以后是負數有影響嗎？

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 16:54

去年全部結轉成本了

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 16:55

借 庫存商品(暫估未稅總金額)  負數 應交稅費應交增值稅進項稅額  負數 貸 應付賬款  負數 收到發票 借 庫存商品   發票金額 應交稅費應交增值稅進項稅額  貸 應付賬款   發票金額 然后 借 主營業務成本(發票金額—暫估未稅總金額) 貸 庫存商品

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 16:55

收到發票是這樣做分錄的

莊老師 解答

2021-04-07 16:57

你好，暫估時不用寫進項稅的，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 16:58

我現在知道了，所以去年的進項稅額也紅沖了，那么其他分錄對嗎

莊老師 解答

2021-04-07 16:59

去年多結轉成本，借應付賬款，貸以前年度損益調整，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:01

那多結轉成本的金額填多少？是到的發票未稅金額減去暫估未稅總金額嗎？

莊老師 解答

2021-04-07 17:02

你好，是的，是這樣處理，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:02

不太看的懂，不明白這個年度損益調整分錄是寫在哪一步？那我以上列的分錄是哪一步要被替換成以前年度損益調整的分錄嗎？

莊老師 解答

2021-04-07 17:04

最后要結轉，借以前年度損益調整，貸利潤分配--未分配利潤，應交稅費--應交所得稅，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:05

應交企業所得稅怎么算？

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:06

以前年度損益調整后面的金額如果是到的發票未稅總金額減去暫估未稅總金額，那么得出的就是負數，

莊老師 解答

2021-04-07 17:08

應交企業所得稅按上面的算，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:08

不明白，老師能把連貫的分錄列一遍給我參考一下嗎

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:09

我們是小企業會計準則，也用不到年度損益調整科目

莊老師 解答

2021-04-07 17:13

是庫存變負數，這個在這個分錄，借庫存商品，貸以前年度損益調整

莊老師 解答

2021-04-07 17:14

好的，比如之前暫估100，借庫存商品100，貸應付賬款--暫估價100

莊老師 解答

2021-04-07 17:14

之前結轉成本，借主營業務成本100，貸庫存商品100

莊老師 解答

2021-04-07 17:15

現在發票是80，按發票做分錄，借庫存商品80，貸銀行存款80

莊老師 解答

2021-04-07 17:15

沖減原來的，借庫存商品-100，貸應付賬款--暫估價-100

莊老師 解答

2021-04-07 17:16

結轉平多結成本，借庫存商品20，貸以前年度損益調整20

莊老師 解答

2021-04-07 17:16

你好，這些分錄這樣清楚了嗎，

會計學堂會員aok 追問

2021-04-07 17:34

老師，我梳理一下就是
借庫存商品(現在發票未稅金額)
借應交稅費進項稅
貸應付賬款供應商
借庫存商品(紅字沖減原來暫估未稅金額)
貸應付賬款供應商（紅字）
結平去年多結轉的分錄
借庫存商品 正數
貸以前年度損益調整 正數

那么以前多結轉的成本分錄調整好了，現在的成本還需要再做個結轉分錄嗎？分錄是不是 借主營業務成本（80-100)貸 庫存商品-20

莊老師 解答

2021-04-07 18:02

你好，是的，銷售出去要結轉的，