光華公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%。該公司2017年發生的經濟業務如下： (1)公司購買交易性金融資產支付48000元，另發生交易費用2000元，同期處置該交易性金融資產(全部為股票投資)，收到銀行存款58000元; (2)公司釆用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款300000元，增值稅銷項稅額為54000元，收到354000元的不帶息商業承兌匯票一張; (3)生產車間一生產設備因事故報廢，原價300000元，已計提折舊100000元，發生清理費用2000元，取得殘值收入4500元，均通過銀行存款收支。該項固定資產已清理完畢;要求：編制光華公司以上業務的會計分錄

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:38

借其他貨幣資金58000
貸交易性金融資產—成本48000
投資收益10000

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:38

2.借應收票據354000
貸主營業務收入300000
應交稅費進項稅額貸54000

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:39

3.借固定資產清理200000
累計折舊100000
貸固定資產300000

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:39

借固定資產清理2000
貸銀行存款2000

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:39

借銀行存款4500
貸固定資產清理4500

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:40

借營業外支出197500
貸固定資產清理197500

圓 光（晶晶） 追問

2021-03-11 13:50

(4)生產車間領用原材料，成本150000元;管理部門領用低值易耗品，成本5000元，采用一次攤銷法攤銷;
(5)提取法定盈余公積金7500元，任意盈余公積金3750元，分配普通股現金紅利16000元。

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:58

4、借生產成本15000
貸原材料150000

暖暖老師 解答

2021-03-11 13:59

借管理費用5000
貸周轉材料-低值易耗品5000

暖暖老師 解答

2021-03-11 14:00

5、借利潤分配-提取法定盈余公積7500
——提取任意盈余公積3750
-現金股利16000
貸盈余公積-提取法定盈余公積7500
——提取任意盈余公積3750
應付股利16000

圓 光（晶晶） 追問

2021-03-11 14:01

(5)借：利潤分配-提取法定盈余公積 7500
               -提取任意盈余公積 3750
       貸：盈余公積-提取法定盈余公積 7500       
                   -提取任意盈余公積 3750
   借：利潤分配-未分配利潤 16000
       貸：應付股利 16000

老師看下對么？

暖暖老師 解答

2021-03-11 14:02

嗯，你分開寫的，也是正確的

圓 光（晶晶） 追問

2021-03-11 14:04

管理部門領用低值易耗品，成本5000元，采用五五攤銷法攤銷，應該怎么寫分錄呢？

暖暖老師 解答

2021-03-11 14:05

借周轉材料-在用5000
貸周轉材料-在庫5000

暖暖老師 解答

2021-03-11 14:05

借管理費用2500
貸周轉材料-在用2500

圓 光（晶晶） 追問

2021-03-11 14:07

再攤銷剩余的是不是：
借：管理費用2500
貸：周轉材料-在用2500

暖暖老師 解答

2021-03-11 14:09

是的，分兩次而已這里

圓 光（晶晶） 追問

2021-03-11 14:10

好的，謝謝老師回復！