老師，請問19年有個員工社保的個人部分沒有扣回來，現在該員工已離職，請問現在怎么做賬平掉呢？借：營業外支出 貸：其他應收嗎，還是要做到以前年度損益調整科目？

薇薇 追問

2021-03-10 10:51

那怎么做分錄呢

閻老師 解答

2021-03-10 10:54

借：以前年度損益調整，貸：其他應收款。

閻老師 解答

2021-03-10 10:55

如果之前已經計入其他應收款了，現在應該是做損失，也就是計提壞賬。

借：壞賬準備，貸：其他應收款。
確定無法收回的時候，核銷壞賬，不用計入營業外支出。
如果以前沒有做賬務處理才要計入營業外支出。

薇薇 追問

2021-03-10 10:58

小企業會計準則也要這樣處理嗎

閻老師 解答

2021-03-10 11:00

小企業會計準則沒有以前年度損益調整科目，直接調整當期損益就可以了。

薇薇 追問

2021-03-10 11:04

借：營業外支出 貸：其他應收；這樣做嗎

閻老師 解答

2021-03-10 11:09

可以的，小企業會計準則是可以這么做的