上年暫估成本，跨年收到發票，且暫估數大于發票數，怎么做分錄？

編號89757 追問

2021-02-22 10:44

暫估成本大于實際，不需要沖以前年度損益調整嗎？

宸宸老師 解答

2021-02-22 10:45

您好，以前年度損益調整是代替  損益類的科目的，如果原材料沒有用過的，那么就不需要以前年度損益調整




如果原材料已經結轉到最終的成本科目，那么成本科目也需要差額調整

編號89757 追問

2021-02-22 10:49

不是原材料，是服務類成本，之前做借：主營業務成本 3  貸：應付賬款-暫估3 
 收到發票，主營業務成本實際是2

宸宸老師 解答

2021-02-22 10:50

你好，好的， 那您就是服務業。
那么應該這么做
1.先紅沖暫估
借方負數：以前年度損益調整
貸方負數：應付賬款-暫估

2.再根據發票做賬
借：以前年度損益調整
。。進項稅額
貸：應付賬款

編號89757 追問

2021-02-22 10:53

好的，謝謝老師，年度匯算清繳是否需要調成本呢？

宸宸老師 解答

2021-02-22 10:54

您好，在匯算清繳日前拿到發票的，那么不需要調增

編號89757 追問

2021-02-22 10:55

謝謝老師

宸宸老師 解答

2021-02-22 10:56

不客氣的， 祝您工作順利，麻煩五星好評