本月領用了材料會計分錄是什么？但是沒有銷售，要不要結轉成本？

包容的學姐 追問

2021-01-12 21:54

意思是沒有銷售就不要，做借 庫存商品，貸 生產成本？那最后結轉損益也就是借 本年利潤，貸 管理費用等？沒有主營業務成本？

包容的學姐 追問

2021-01-12 21:54

然后，生產成本期末是有余額的？

鄒老師 解答

2021-01-12 21:55

你好，意思是沒有銷售就不要做這個分錄（借：主營業務 成本，貸：庫存商品）
沒有成本就不需要做結轉主營業務成本到本年利潤了
如果產品沒有 完工，生產成本科目是有余額的 

包容的學姐 追問

2021-01-12 21:58

哦哦，那生產成本有余額，報表里是填在哪個科目？

鄒老師 解答

2021-01-12 21:59

你好，生產成本有余額，在資產負債表的存貨欄次體現。

包容的學姐 追問

2021-01-12 22:07

沒有銷售也就沒有，借 庫存商品 貸 生產成本這個分錄嗎

鄒老師 解答

2021-01-12 22:08

你好，沒有銷售是沒有這個分錄（借：主營業務 成本，貸：庫存商品）
如果是完工了，但是沒對外銷售，是有這個分錄的（借 庫存商品 ，貸 生產成本）

包容的學姐 追問

2021-01-12 22:37

沒有銷售，最后結轉損益貸方就只有費用嗎

包容的學姐 追問

2021-01-12 22:38

這樣那工資那塊怎么辦，也不結轉嗎

包容的學姐 追問

2021-01-12 22:46

工資分兩個部分一個歸管理費用，一個歸制造費用，期末損益只結轉管理費用里的工資？

鄒老師 解答

2021-01-13 08:11

你好，沒有銷售就不需要結轉成本
費用結轉到本年利潤就是了。
期末損益只結轉管理費用里的工資，制造費用的工資分配結轉到生產成本核算