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森林老師

職稱： 中級會計師

2021-01-04 16:11

同學，你好，你看一下分錄，公允變動的時候，不影響收益。
交易性金融資產會計處理：
初始取得
借：交易性金融資產—成本（公允價值），
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），
應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），
投資收益（交易費用），
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），
貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），
后續計量，
公允價值大于賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值小于賬面價值時：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動，
宣告分配現金股利或到期計提利息時，
借：應收股利或應收利息），
貸：投資收益，
收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等，
貸：應收股利（或應收利息），
交易性金融資產的出售，
借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），
貸：交易性金融資產—成本，
交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，
投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，
應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅，

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相關問題討論
同學你好，公允價值變動是期末暫時的市場價格上升或下降，并不是真正實現有的收益或損失，所以不計入投資收益；
2022-03-11 10:49:32
你好，其他綜合收益是所有者權益科目 公允價值變動損益是損益類科目
2022-03-08 22:30:14
公允價值變動損益反映了交易性金融資產在持有期間因市場價值波動導致的賬面價值變化。 投資收益通常指的是企業在持有交易性金融資產期間所獲得的現金股利或者債券利息，以及出售交易性金融資產時產生的利得或損失。
2024-04-22 11:28:38
你好，出售時不管，變動時結轉到本年利潤了
2023-05-08 11:02:42
公允價值變動損益反映期末資產公允價值變動影響的損益金額，投資收益一般是持有金融資產獲得的股息紅利以及出售時的收益
2023-04-27 21:39:50
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