這個題和百度都說其他債權投資交易費用計入利息調整書上說交易費用計入入賬價值的意思是不是都是其他債權投資科目只不過成本和利息調整是兩個二級科目所以這兩個說法是一致的計算的時候把交易費用直接和成本分離計入利息調整

林夕老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2020-07-28 21:35

你好：
可供出售金融資產已經退出最新的會計準則。
面值計入其他債權投資-成本
其他（交易費用，面值與實際支付價款差額）計入其他債券投資-利息調整
說法都是一致的。

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:36

好的懂了謝謝老師～

林夕老師解答

2020-07-28 21:37

如有疑惑，歡迎追問！給個好評喲！

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:37

其他債權投資取得時成本是用面值后續計量用公允價值嗎

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:40

還是一直都是公允價值

林夕老師解答

2020-07-28 21:40

你好：
其他債權投資屬于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。
賬面與公允之間的差額
借：其他債權投資-公允價值變動
貸：其他綜合收益

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:40

是不是最開始工作價值等于面值

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:43

老師那這兒為什么不是公允價值而是面值

林夕老師解答

2020-07-28 21:44

因為是債權，有面值，按照攤余成本不斷調整攤余成本與面值的差額。
其他債權投資又是以公允計量，將攤余成本調整后的賬面價值與公允的差額通過“其他債權投資-公允價值變動”調整。
每年都是先調整攤余成本，然后調整公允。
攤余成本計算不受“其他債權投資-公允價值變動”影響。
解釋的比較深點，咱們理解下，如果遇到一道完整的其他債權投資的題，對這部分的理解更透徹些。

無心的黃蜂追問

2020-07-28 21:47

懂了老師就是最開始就以面值入賬
老師能再解釋下公允價值和攤余成本的關系嗎(///▽///)

林夕老師解答

2020-07-28 21:54

在金融資產中，三類
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。交易性金融資產（這個比較容易，不解釋）
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。（股權類，不牽涉攤余成本，只調整公允，計入其他綜合收益）
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。（債權類，先調整攤余成本，后調整公允，，計入其他綜合收益）
以攤余成本計量的金融資產。（調整攤余成本，不調整公允）
攤余成本是調整賬面與初始投資成本（實際支付對價）之間的差額，自購入債權，后續的攤余成本都已經是固定的。每年根據攤余成本調整一次投資收益和應收利息。每年反復。得到賬面價值。
調整公允，在攤余之后，調整的是公允與攤余成本計算后的賬面價值（如不涉及攤余，直接比較賬面與公允）差額。
強調的過程不同。咱們消化一下。

無心的黃蜂追問

2020-07-28 22:21

好的我懂了太謝謝您了這么晚！還回復這么多辛苦了

無心的黃蜂追問

2020-07-28 22:27

老師還有一個其他債權投資將出售時實際收到的金額與賬面價值之間的差額計入留存收益老師這個最后的差額不是投資收益嗎投資收益是損益類為什么計入留存收益

無心的黃蜂追問

2020-07-28 22:50

計入留存收益的是不是其他權益工具投資