老師您好！我剛接手了一家公司，看他的固定資產在2018年年報時有一次性加速折舊，這個加速折舊申報沒有問題，只是他的賬務處理做了借：管理費用 貸：累計折舊 這個一次性折完了，我知道這樣做是錯的，但是我該怎么調呢？還有就是這個月他又賣了這個固定資產，我該如何賬務處理呢？對于以前加速折舊的部分怎么辦？客戶對賣的這個固定資產還不想交稅，我該如何處理好呢？

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 08:49

卡車，平均年限法，小企業會計準則

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 08:49

是小型微利

劉之寒老師 解答

2020-07-24 10:54

1、卡車平均年限法計提折舊，稅法規定的最低折舊年限是4年，可以按4年作為會計折舊年限。2、采用小企業會計準則，以前多計提的折舊可以沖減本年的費用。計算出截止上月多提的折舊，沖減折舊費用“借：累計折舊，貸：管理費用”。3、本月出售的處理，結轉固定資產賬面價值，計算出出售損益。
借：固定資產清理
      累計折舊（按上述沖減多提折舊之后的折舊）
     貸：固定資產
           應交稅費
4、按此計算如果賣賺了，正常計入損益繳納所得稅；如果賣虧了，記住對應的損失年終匯算清繳時需要納稅調增。

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:05

我看了一下，以前是按5年提的折舊，18年的匯算清繳填報沒有納稅調減，直接走的管理費用，19年也沒有納稅調增，這個怎么處理？

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:07

賣掉的固定資產剩余的價值所對應的進項稅還要轉出是嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 11:18

18年一次計入費用，可以理解為一次性扣除，但是申報表填報要填寫一次扣除項目。19年沒有再計提折舊，也就不需要納稅調增。因為今年賣掉了，還有個最簡單的處理方法，就是不用做任何調整。進項稅不需要轉出，因為出售要繳納增值稅。

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:24

一次性扣除不是當年少交稅，以后每年納稅調增嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 11:39

會計處理一次計入了費用，并沒有按月計提折舊，不涉及調增問題。如果會計處理是按5年計提折舊，那19年計提的折舊就需要納稅調增，調增的目的是因為以前已經一次扣了，不能再扣一次。

學堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:43

買的二手車能抵扣進項稅額嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 12:09

取得專用發票可以抵扣。