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大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-07-23 17:15

您好，企業所得稅法實施條例規定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
比如技術轉讓所得600，那么500免征，調減500。
超過500萬元的部分，就是600-500=100，減半征收，100*50%=50，調減50。
合計調減550。

安詳的小蝴蝶 追問

2020-07-23 17:46

居民企業技術轉讓所得不超過500萬元，免征企業所得稅，超過500萬部分，減半征收企業所得稅。
所以看技術轉讓所得是以收入1500為主，還是以轉讓成本600為基數計算技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關費用
1500-600=900是技術轉讓所得，那是看未減征之前900的技術轉讓所得，然后區分實行哪個政策
老師我的思路有問題嗎
我看老師理解的思路，和我不太一樣

安詳的小蝴蝶 追問

2020-07-23 17:51

麻煩老師幫我看下噢 謝謝了

大海老師 解答

2020-07-23 17:54

技術轉讓所得不僅需要知道轉讓收入，還需要知道轉讓成本，不是說以誰為主，兩者缺一不可。
技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關費用
如果技術轉讓收入是1500，轉讓成本是600，那么技術轉讓所得是900，最后再針對技術轉讓所得900，來看政策
那么500免征，超過500的部分，400*50%=200
合計調減500+200=700

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是企業所得稅的應納稅所得額
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