luckyld 追問

2020-07-23 12:23

老師，那長期借款的賬面價值事隨著攤銷的過程不斷增加的嗎？直到增加到100萬？

樸老師 解答

2020-07-23 12:25

是的，就是這個意思哦

luckyld 追問

2020-07-23 12:31

長期借款-利息調(diào)整每期攤銷時數(shù)字是變化的嗎？還是平均分攤20萬？

樸老師 解答

2020-07-23 12:32

就是平均分攤20萬的意思

luckyld 追問

2020-07-23 12:37

老師，攤余成本在實際工作中的應用常見嗎？

樸老師 解答

2020-07-23 12:43

你好，這個基本用不到的

luckyld 追問

2020-07-23 13:13

老師，您講的很好，我基本理解了。還想問個問題，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債究竟該怎么理解，麻煩老師能便于理解的，最好能從本質(zhì)上理解的講一下。

樸老師 解答

2020-07-23 13:19

遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。

luckyld 追問

2020-07-23 18:59

雖然沒全看明白，但是我會繼續(xù)努力的，謝謝老師的耐心講解。

樸老師 解答

2020-07-23 19:02

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝