老師，我們19年的增值稅稅負率怎么計算呢？

笛老師

職稱：初級會計師

2020-07-21 11:21

增值稅稅負率計算公式=實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%。某時期增值稅“稅負率”=當期的“應納稅額”÷當期的“應稅銷售額”。
本月沒有上期留抵稅額，稅負率＝（銷項－進項）/不含稅銷售收入。
稅負率以一年為準，有的地方也按季度或者按半年測算。對于企業來說，有的行業經營具有季節性或者周期性，按季度或者半年有的時候都會起伏比較大，沒有可比性，只能進行縱向同期比較，無法進行橫向比較

半夏追問

2020-07-21 11:23

因為我們是出口退稅企業，外面大于內銷，每個月都有退稅，昨天問了一個老師說有兩種計算方法，可是我算的結果是不一樣的，麻煩老師幫我算下，上面兩張是19年12月份的，下面兩張是19年1月份的

笛老師解答

2020-07-21 11:39

看你們的申報表，你們19年沒交增值稅吧

半夏追問

2020-07-21 11:43

是的，沒有交增值稅，都是退稅

笛老師解答

2020-07-21 11:46

沒交增值稅就不存在增值稅稅負率，增值稅稅負率為0，沒什么意義

半夏追問

2020-07-21 13:02

昨天有個老師教我這么算的
第一種計算方法是: (免抵額+應納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是: (全年銷售收入*13%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收
入。
此兩種計算方法的結果是一致的。
以上計算中的進項稅額均為進項稅額進項稅額轉出+出口貨物進項轉出,期初期末留抵
均為增值稅納稅申報上的留抵數.下期申報表當月免抵退貨物應退稅額。

笛老師解答

2020-07-21 13:58

算法是沒問題，但你們企業實際繳納增值稅為0的話，就沒有負擔增值稅，算增值稅稅負沒有意義

半夏追問

2020-07-21 14:45

因為稅務局有跟我們說過稅負率這個問題，所以問下。根據上面的計算方法，那么我們計算出來的是有數值的呀

笛老師解答

2020-07-21 15:11

那個老師教你的方法是在沒有退稅的情況下，稅負是那樣算的，你們有退稅，而且你們退稅后應納稅額是0，就不用算稅負了