你好老師，我們企業2018年購買了兩臺空調，一共5千元。由于這個月底空調報廢不用了，賣給了別人。當時入賬的時候在固定資產科目上過了一下，當月一次性計提折舊5000元進費用了，沒有殘值。這個月這兩臺空調的固定資產清理的分錄怎么寫？謝謝老師。。

天元 追問

2020-07-03 16:31

我們兩臺空調買了300元。整體的分錄是這樣么？：   借：銀行存款 300   貸：營業外收入 300     借：累計折舊 5000    貸：固定資產 5000

小云老師 解答

2020-07-03 16:34

你好，這樣做分錄可以的

天元 追問

2020-07-03 17:45

嗯，對于無殘值的固定資產清理，沒辦法也不用通過固定資產清理這個科目，是吧？

小云老師 解答

2020-07-03 18:02

是的，無殘值的可以

天元 追問

2020-07-04 09:25

好的，謝謝老師，另外賣的150元需要交增值稅么？按什么稅率交？

小云老師 解答

2020-07-04 10:43

需要，小規模1%，一般納稅人13%