2019年6月8日東方股份有限責任公司委托南方有限公司加工煙絲一批。發出煙葉成本為40 000元，應支付的加工費為10 000元，增值稅1 300元，煙絲的消費稅稅率為30%。6月15日，收到增值稅專用發票以轉賬支票支付相關款項，并于當日收回煙絲，煙絲直接對外銷售。

李老師 追問

2020-06-30 09:36

2019年6月8日東方股份有限責任公司委托南方有限公司加工煙絲一批。發出煙葉成本為40 000元，應支付的加工費為10 000元，增值稅1 300元，煙絲的消費稅稅率為30%。6月15日，收到增值稅專用發票以轉賬支票支付相關款項，并于當日收回煙絲，煙絲直接對外銷售。怎么做分錄呢

暖暖老師 解答

2020-06-30 09:38

1借委托加工物資40000
貸原材料40000

暖暖老師 解答

2020-06-30 09:38

借委托加工物資10000
應交稅費進項稅額1300
貸銀行存款11300

暖暖老師 解答

2020-06-30 09:39

代扣代繳消費稅的計算
50000/70%*30%=21428.57

暖暖老師 解答

2020-06-30 09:39

借委托加工物資21428.57
貸銀行存款21428.57

暖暖老師 解答

2020-06-30 09:39

借原材料61428.57
貸委托加工物資