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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-06-28 11:01

1、進項稅額”的賬務處理 
（1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額： 
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務處理 
（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額： 
借：應收賬款／應收票據／銀行存款 
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 
主營業務收入／其他業務收入 
同時結轉成本。 
借：主營業務成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅： 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款

舒語 追問

2020-06-28 13:30

您好，老師，這就是注意的問題嗎？

軼塵老師 解答

2020-06-28 15:00

是的。最大的不同就是賬務處理。

舒語 追問

2020-06-28 15:08

謝謝老師

軼塵老師 解答

2020-06-28 15:48

如果幫到您，打五星好評。

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相關問題討論
你好，一般納稅人 增值稅=銷項稅額—進項稅額?
2022-02-15 16:17:33
你好，小規模納稅人從4月1日起免征增值稅
2022-04-05 10:22:13
這個是銷項減去進項
2023-11-23 10:54:47
你好， 按發票上面的稅率 3%/1%計算進項
2020-06-28 17:45:39
你好，如果是小規模的話，1萬乘以1%，這個就是需要繳納的增值稅。 如果是一般納稅人，1萬乘以13%減去9800乘以13% 都是13%的不含稅的稅率。
2022-03-21 13:36:18
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