老師，請問以去年匯算清繳應退的企業所得稅直接抵扣本期應交增值稅的分錄怎么做？

小蝶。 追問

2020-06-28 10:15

嗯，用企業所得稅抵了增值稅和附加

maize老師 解答

2020-06-28 10:28

借未交增值稅 貸應交稅費應交企業所得稅 借稅金及附加 貸應交稅費，借應交稅費 貸應交稅費應交企業所得稅

小蝶。 追問

2020-06-28 10:29

這樣做是不是增加了本月的企業所得稅？

maize老師 解答

2020-06-28 10:39

不會，增值稅不影響利潤，你這個附加稅不是計提做稅金及附加嗎，那這個不會，企業所得稅預繳，按這個不抵減企業所得稅，那這個要是有利潤話，那是影響對應企業所得稅 季度申報的，不是增加本月企業所得稅 ，你之前多交稅不做做借應交稅費 貸銀行嗎，你還計提？那沖掉借：應交稅費－應交企業所得稅貸：以前年度損益調整
同時調整未分配利潤
  借：以前年度損益調整
  貸：利潤分配－未分配利潤。

小蝶。 追問

2020-06-28 10:54

附加稅沒有計提，實際繳納的時候直接借稅金及附加。那我現在可以直接借未交增值稅、稅金及附加，貸以前年度損益調整。借損益調整，貸未分配利潤么？

maize老師 解答

2020-06-28 11:05

你這個不是抵減現在的附加稅嗎，那按我寫的做分錄，我問你的是企業所得稅你之前多交是不是做借所得稅費用 貸應交稅費 需要體現應交稅費這個，最好是分開做這樣可以看清楚是抵減了，

小蝶。 追問

2020-06-28 11:06

哦哦，好的，謝謝老師o(^o^)o

maize老師 解答

2020-06-28 11:18

好的，我先回復別的學員了