甲公司為增值稅一般納稅人。購置生產用設備有關的業務如下： （1）2017年1月20日，購入一臺需要安裝的設備，供生產車間使用，增值稅專用發票上注明的買價950 000元，增值稅額為161 500元；取得貨物運輸部門增值稅專用發票，注明金額10 000元，增值稅額1100元，貨款及運輸費均已銀行存款支付，另支付保險費19 000元，增值稅1140元，交付本公司安裝部門安裝。 （2）安裝設備時領用本公司生產用原材料一批，該項原材料的實際成本為60 000元,購進時支付的增值稅進項稅額為10 200元。 （3）安裝設備時領用本公司生產的產品一批，該批產品的實際成本為50 000元，稅務部門核定的計稅價格為60 000元。 （4）應支付安裝人員的工資費用111 000元。 （5）2017年6月10日，安裝工程結束并隨即投入使用，該設備預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為0。 （6）2018年末，對該項資產進行減值測試，該項資產的公允價值為590 000元，處置費用為50 000元，預計未來現金流量的現值為500 000元。計提減值后，預計

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:20

借在建工程60000
貸庫存商品60000

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2020-06-19 22:20

借在建工程50000
貸庫存商品50000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:21

借在建工程111000
貸應付職工薪酬111000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:22

借固定資產1200000
貸在建工程1200000

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2020-06-19 22:23

2.17面計提折舊的計算
1200000*5/15*6/12=200000

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2020-06-19 22:24

18年折舊的計算過程是這樣的
200000+1200000*4/15*6/12=360000

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2020-06-19 22:25

3.18年底的賬面價值計算
1200000-200000-360000=640000
發生減值640000-540000=100000

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2020-06-19 22:26

借資產減值損失100000
貸固定資產減值準備100000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:27

4-19年計提折舊540000/3=180000
借制造費用180000
貸累計折舊180000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:27

5.借銀行存款452000
貸固定資產清理400000
應交稅費銷項稅52000

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2020-06-19 22:28

借固定資產清理3000
貸銀行存款3000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:28

借固定資產清理360000
累計折舊740000
固定資產減值準備100000
貸固定資產1200000

暖暖老師 解答

2020-06-19 22:29

借固定資產清理37000
貸資產處置損益37000