老師，我咨詢一下，我朋友這個小公司沒有房屋租賃合同，是在另外一家公司辦公，這家公司不收房租。我跟專管員說我朋友這個公司在另外一家公司辦公，不用付房租，當然也沒有房屋租金支付憑證租賃合同等，專管員就反問我是會計嗎，權責發生制不懂嗎？我就一直想不明白，一個小公司沒有租房租，跟權責發生制有啥關系？

小蝸牛 追問

2020-06-19 13:55

確切說是這樣我申請專票，小規模納稅人。他要房屋租賃合同和支付憑證，我朋友軟件開發自己做，沒有租辦公場地。申請專票專管員要這個房屋租賃。我就說在另外一家公司一起，我朋友所在職公司，沒有這個房屋租賃，不能自行開專票嗎？有些小公司的確沒有租房子辦公

張艷老師 解答

2020-06-19 14:01

前半部分沒有看懂？您是提供您朋友辦公的那家公司嘛？如果不是的話，為什么是您申請開具專票？是自開還是代開？
有些小公司的確沒有租房子辦公--這個不能同一概論，因為有些公司的房屋是個人無償提供的，這個不涉及增值稅視同銷售，但是其他公司無償提供的，就是要視同銷售，繳納增值稅的。

小蝸牛 追問

2020-06-19 14:12

我朋友小規模納稅人沒有租賃房屋，想申請自己開專票，專管員要提供房屋合同和租金支付憑證。我跟專管員說這個小公司沒有租房子在另外一家公司一起辦公，他就說權責發生制。是小規模納稅人想申請專票自己開，代開跑稅務局麻煩

小蝸牛 追問

2020-06-19 14:14

軟件開發公司沒有租房子，我就說跟其它公司一起辦公，這家公司不用這個小規模納稅人付房租，他就要租賃合同和憑證才給申請專票

張艷老師 解答

2020-06-19 14:15

這個自己申請代開發票是需要提供租賃合同等資料的。
還有專管員說的權責發生制和這個業務沒有直接聯系，說明對方也不是很精通業務。
建議這個業務去稅局代開【還是需要提供租賃合同等資料】，因為哪里有自己給自己開具專票的事情嘛？

小蝸牛 追問

2020-06-19 14:16

這跟全責發生制不挨邊吧，用電腦開發，不需要租房，就是小公司。

張艷老師 解答

2020-06-19 14:18

也不是不挨邊，只是沒有直接關系。
現在對于您朋友公司的風險是會牽扯出讓其使用辦公場地的那家公司會有補繳增值稅的風險。不要糾結于是否需要租房，這個不是關鍵點。

小蝸牛 追問

2020-06-19 14:21

專管員要房屋租賃合同，沒有就不能申請自開專票

張艷老師 解答

2020-06-19 14:23

這個說法也是有點無理了，自開專票有沒有合同誰管呢，是不是。
但是結合您的描述，是不能自己開具專票的，因為您朋友公司應該是受票方。

小蝸牛 追問

2020-06-19 14:28

申請開專票要這個租賃合同備案，沒有就資料不全。每次跑那么遠稅務局開發票太麻煩，專管員是電腦里打印出來的要求，是地方政策吧

張艷老師 解答

2020-06-19 14:30

不是的，這個應該是稅局代開窗口的統一要求，是需要提供租賃合同等資料的。建議您可以去當時郵政局看看能否代開，或許需要資料會少一些。