某企業為居民企業，2017年經營業務如下。（1）取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元。（2）發生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費960萬元（其中業務招待費30萬元），財務費用120萬元，營業稅金及附加320萬元。（3）營業外收入140萬元，營業外支出100萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）。（4）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元、拔繳職工工會經費6萬元、提取職工福利費46萬元，職工教育經費10萬元。 要求：計算該企業實際應繳納的企業所得稅稅額。

暖暖老師 解答

2020-06-19 11:59

廣告費扣除限額5000*15%=750納稅調增900-750=150

暖暖老師 解答

2020-06-19 11:59

業務招待費扣除限額30*60%=18
5000*0.005=25.納稅調增12

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2020-06-19 12:00

公益性捐贈支出扣除限額70*12%=8.4納稅調增60-8.4=51.6

暖暖老師 解答

2020-06-19 12:00

稅收滯納金納稅調增12

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2020-06-19 12:01

工會經費扣除限額300*2%%6全額扣除

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2020-06-19 12:01

福利費扣除限額300*14%=42.納稅調增46-42=4

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2020-06-19 12:01

教育經費扣除限額300*2.5%=7.5
納稅調增10-7.5=2.5

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2020-06-19 12:02

應納稅所得額
70+150+12+51.6+12+4+2.5=302.1
應交所得稅302.1*25%