請問老師，項目的主營業務成本一直都是按比例估入的，假如項目結束了，我要把工程施工轉到主營業務成本，會計分錄怎么做，該怎么處理？因為之前已經記過主營業務成本了

傷入骨髓 追問

2020-06-17 13:31

現在的問題就是主營業務成本一直是按比例估入的，工程成本還沒結轉，完工時怎么處理？

樸老師 解答

2020-06-17 13:41

完工時直接把沒結轉的結轉過去就行

傷入骨髓 追問

2020-06-17 13:49

那主營業務成本豈不是多了？一開始就沒結轉，工程成本每個月都在增加，主營業務成本只要有收入也在增加，然后完工一次性結轉到主營業務成本豈不是重復記了，多記了？

樸老師 解答

2020-06-17 13:54

我的意思就是沒轉的轉過去，不是重復轉

傷入骨髓 追問

2020-06-17 14:00

我的意思就是一直就沒轉過，主營業務成本都是按比例估入的，你意思是工程施工和主營業務成本的差額轉過去？那剩下的工程施工合同成本怎么搞？

樸老師 解答

2020-06-17 14:06

借：工程施工-合同成本
貸：銀行存款等
借：營業成本
工程施工-合同毛利
貸：營業收入

傷入骨髓 追問

2020-06-17 14:12

看不懂，怎么銀行存款減少了

傷入骨髓 追問

2020-06-17 14:19

是不是他就不需要轉，直接把主營業務成本和工程施工合同成本的差額補齊，然后工程施工和工程結算對沖，就沒余額了，他們和主營業務成本、主營業務收入的金額是一致的

樸老師 解答

2020-06-17 14:29

對的，最后對沖沒有了

傷入骨髓 追問

2020-06-17 14:35

就好比我現在有個項目完工了，賬面上顯示主營業務成本是1工程施工合同成本是2，那我就只需要把主要業務成本再增加1，使主要業務成本=工程施工合同成本，工程結算=主營業務收入，然后工程結算和工程施工合同成本對沖無余額，主營業務成本和收入結轉無余額，這樣就一個項目都做完了？

樸老師 解答

2020-06-17 14:43

對，這樣就做完了的

傷入骨髓 追問

2020-06-17 14:46

老師，我還有一個問題就是主營業務成本不是按比例計入的嗎（這個比例是可以控制的），那我這季度預繳企業所得稅是應交還是不應交呢？

樸老師 解答

2020-06-17 14:53

有利潤就要預繳的