小規模企業收到個人所得稅手續費返還，其金額為0.41，請問應該如何做分錄： 借：銀行存款---0.41 貸：營業外收入-個人所得稅手續費返還---0.41 應交稅費-增值稅-銷項稅---0.41 但這樣分錄不平，在自然人電子稅務局（扣繳端）上面寫實繳（退）金額20.65。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-16 17:20

我用收到的0.41*1%=0那怎么搞
是不是應交稅費-增值稅-銷項稅0

整體的分錄：
借：銀行存款：0.41
貸：營業外收入-個人所得稅手續費返還：0.41
     應交稅費-增值稅-銷項稅：0

會計小白_ph533158 追問

2020-06-16 17:21

但如果做分錄金額為0，財務軟件提示為金額不能為0

maize老師 解答

2020-06-16 17:29

=0.41/1.01*0.01 這個是你稅額這個還要小規模不用銷項稅額，使用應交增值稅二級科目就完了，你使用三級就轉應交稅費未交增值稅下面，=0.41/1.01*0.01  借：銀行存款：0.41
貸：營業外收入-個人所得稅手續費返還：0.41
應交稅費-未交增值稅0.004059406

會計小白_ph533158 追問

2020-06-16 17:32

當時設置賬目是應該是設置成一般納稅人了，這個數已經超出了分了啊，財務軟件中也沒有比分在小的了

maize老師 解答

2020-06-16 17:43

你這個就應交增值稅結轉了，后續 這個使用未交增值稅這個，用未交增值稅代替應交增值稅這個

會計小白_ph533158 追問

2020-06-16 17:54

產生的銷售一定要使用到未交增值稅這個科目么？
打個比方：
收到XX公司轉來的某項目款項
借：銀行存款-408900
貸：應收賬款-408900
借：應收賬款-413250
貸：主營業務收入：401213.59
       應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅：12036.41

收到增值稅稅款單后：結轉進項稅轉出：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

maize老師 解答

2020-06-16 18:05

不這么做，根據財會2016.22小規模沒有三級科目 借：應收賬款-413250
貸：主營業務收入：401213.59
應交稅費-未交增值稅：12036.41 交稅做借應交稅費-未交增值稅：12036.41  貸銀行，不交做借應交稅費-未交增值稅：12036.41  貸營業外收入，