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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-06-16 15:08

（一）本公告所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。（三）電信服務。
電信服務，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通信網絡資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用圖像、短信等電子數據和信息的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務二）郵政服務。
郵政服務，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供郵件寄遞、郵政匯兌和機要通信等郵政基本服務的業務活動。包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務。（六）現代服務。
現代服務，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。七）生活服務。
生活服務，是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:12

明白了，那加計抵減是每個月我們報稅的時候來做這項工作嗎。有個比重是10%和15%是每個月的銷售額超過50%還是每年呢我有點不明白

maize老師 解答

2020-06-16 15:23

是的，生活服務才是15%別的是10% 你看你開發票是那個下面的，申報根據附表2 這個進項稅額*10%/15%填寫這個附表4這個本期發生額下面

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:26

每個月報稅都要填寫是嗎。是以月度銷售額來判斷還是以年度銷售額來判斷進行加計抵減呢。像我們做的是勞務派遣和雜志刊登和會議服務的這應該是現代服務行業吧

maize老師 解答

2020-06-16 15:36

你有進項稅額就填寫這個加計抵減這個，根據上年度額銷售額判斷的， 是的，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:41

那有一個情況是我們是小規模納稅人今年5月28日申請的一般納稅人6月起生效。那我的判斷是否適用加計抵減的標準是什么呢？如果我們公司經營的只有四向服務里的一種服務：現代服務行業，怎么判斷適用哪個比重呢？還看銷售額是否超過總銷售額得50%來判斷嗎？如果超過就按10%是吧現代服務業

maize老師 解答

2020-06-16 15:52

這個根據上年的銷售額這個，你做加計抵減聲明那個有，銷售額看的是上年的，看的是四項服務占總銷售額的50% 是不是超過這個，說的是兼營的這樣的行業，你開發票要是都是這個四項下面的，那就不存在這個不適合情況，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:55

那我們現在成了一般納稅人我需要做加計抵減聲明是嗎？是在電子稅務局系統里辦理嗎？意思是說還是參照去年一年的銷售額那是從今年的5月往前推算12個月還是從6月份往前推算12個月呢

maize老師 解答

2020-06-16 16:06

需要做聲明才可以享受，你申報的時候會提示這個，電子稅務局聲明這個，今年的5月往前推算12個月 按這個說明應該是這樣，2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

  2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

maize老師 解答

2020-06-16 16:07

你這個現在提交是5月倒推，你申報期過了這個，7月申報是6月倒推這個

美麗而峰華 追問

2020-06-16 16:10

謝謝了老師。我7月申報6月份的稅就按照一般納稅人申報了。那我幾月份做聲明呢。

maize老師 解答

2020-06-16 16:19

你這個7月做，你享受優惠的時候做聲明，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 16:20

好的謝謝汪老師的細心解答

maize老師 解答

2020-06-16 16:27

好的，我先回復別的學員了

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答：殘疾人就業增值稅優惠政策和退役士兵增值稅優惠政策不能同時享受，殘疾人就業增值稅優惠政策主要適用于殘疾人自營經濟活動，對應的增值稅是不征收的，而退役士兵增值稅優惠政策是指政府要盡可能的減輕退役士兵的稅負，從而提高其及家庭的生活水平，但是增值稅優惠是有條件的，平時要保持良好的納稅記錄。 拓展知識：殘疾人自營經濟活動是指殘疾人以自我經營方式從事個體經營活動，如自營商店、經營小餐館等，這種活動不受行業和規模的限制，可以根據殘疾人的身體條件、個人能力及興趣特長來選擇自營項目。
2023-02-27 14:02:00
軟件增值稅退稅政策有助于政府實施和促進軟件行業發展，為行業企業帶來稅收優惠。依據《國務院關于軟件行業增值稅政策的規定》（見附件），對于持續開發以及新開發的軟件，在經營期間內，企業可享受增值稅減免政策，減免企業的軟件增值稅。 案例：企業ABC是一家軟件開發企業，公司在開發軟件過程中，可以享受增值稅減免政策。例如，公司ABC開發一款新軟件，在開發過程中可以享受增值稅減免，在經營期間內，其軟件增值稅可以由企業負擔的部分，由國家負責減免。
2023-02-21 21:36:26
同學你好 這個就是增量留抵退稅和存量留抵退稅
2022-03-30 09:32:24
您好，是這樣的，如果是用于目標脫貧地區，增值稅是免的
2023-09-25 11:44:33
你好； 民非 一般是 學歷教育是免增值稅的?
2022-02-14 10:58:25
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