小規模納稅人的增值稅納稅申報附列資料表什么情況下填？應稅行為扣除額是填什么？應稅行為計稅銷售額是填什么呢？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-06-15 18:24

這個有差額納稅的時候填寫，應稅行為扣除額是填你這個成本假設勞務派遣代支付工資、福利及社保應稅行為計稅銷售額是填什么呢？填寫你含稅銷售額

maize老師解答

2020-06-15 18:26

三、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填寫說明
本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。
（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。
（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。
（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數據。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。
（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”。
（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。
（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
（十二）第10欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。
（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。
（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。
（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。
（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數據。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。
（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。
第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。
（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。
第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。