一般納稅人銷售自己使用過的汽車要不要考慮殘值，及賬務處理

℡-小虎牙 追問

2020-06-15 10:42

老師，我購入時汽車為50萬元（含稅），進項稅額為：72649，  購入時已抵扣，入賬價值為；427350（50/1.17），殘值為：21367（50/1.17*0.05）凈值為：405982.5，累計折舊：202991， 折舊后的余額為： 202991.5（現在銷售這臺汽車價格為：20萬元，老師這個賬務需要怎么處理

meizi老師 解答

2020-06-15 10:46

你好   借固定資產清理 累計折舊202991   貸固定資產427350   借銀行存款200000貸固定資產清理 應交稅費-應交增值稅 把固定資產清理余額轉資產處置損益

℡-小虎牙 追問

2020-06-15 10:50

老師，我現在就是搞不明白固定資產清理是用哪個數據，所以上面我把數據跟你列出來
麻煩老師例一個完整的賬務處理，謝謝您，辛苦了

meizi老師 解答

2020-06-15 11:07

你好 上面已經給你列了    借固定資產清理 427350 -202991 （這個金額就是用你固定資產原值-累計折舊金額來計算的 ）累計折舊202991 貸固定資產427350 借銀行存款200000貸固定資產清理（ 這金額是20萬價稅分離  不含稅金額  你要看你稅率是多少 你之前抵扣了 現在就是按13%價稅分離計算 ） 應交稅費-應交增值稅