老師，增值稅申報表上的收入數字必須和利潤表上的一致嗎？

一粒沙 追問

2020-06-05 12:26

那么如果一次性收取10年房租100萬元含稅金額，假設稅率是10%。那么，本期所得稅收入應該是多少？增值稅收入應該是多少？

玲老師 解答

2020-06-05 12:36

增值稅按開票不含稅金額 *9% 所得稅是按實際取得收入 交所得稅

一粒沙 追問

2020-06-05 12:38

都說了是假如10%。
所得稅收入一次性把10年房租都確認到當期嗎？

玲老師 解答

2020-06-05 12:45

不好意思，我是按照實際工作中正常的順率給你寫的，那就把9%改成10%就可以了，我說是按實際實際的所得，不是把所有的金額都確認為收入交所得稅的

一粒沙 追問

2020-06-05 12:47

老師，聽著都暈了。咱簡單點。收了客戶100萬(含稅價)，這屬于未來10年的房租款，一年10萬元。當期填報增值稅收入多少錢？所得稅收入多少錢？您先回答我這2個數字，我再問您哈。

玲老師 解答

2020-06-05 12:50

所得稅可以按月確認收入 交所得稅  所得稅=應納稅所得額*25%   增值是開票金額/1.1*10% 
財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規定，增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：

（一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

……

（二）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

《企業所得稅法實施條例》第十九條規定，企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。

租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規定，根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入

根據上述規定，貴公司提供租賃服務，且一次性提前收取租賃費用，則收到預收款時即發生增值稅納稅義務；企業所得稅處理時可以按照合同約定的應付租金日期確認收入，對于提前收取租金的也可以分期均勻計入相關年度收入。

一粒沙 追問

2020-06-05 13:00

這樣看來，老師，增值稅申報表上的收入數字必須和利潤表上的一致嗎？

玲老師 解答

2020-06-05 13:09

你好，這情況就可以不一樣。

一粒沙 追問

2020-06-05 13:18

老師，我一直覺得增值稅收入和利潤表收入是不一致的。但是，為什么大家都覺得是一致的才對。好累，今天領導看我的申報表，問為什么增值稅收入這么大，因為我平時也沒有詳細記錄，每次差異的原因。感覺跟他們完全說不通，還有同事說我是太理論化了。

一粒沙 追問

2020-06-05 13:26

老師，您開始也說一致，哎，難道真的是我理解有問題？

玲老師 解答

2020-06-05 13:30

一般企業沒有特殊業務的情況下是一致的，

玲老師 解答

2020-06-05 13:32

再有實務中和理論上是有差異的，實物中企業是開發票增值稅就全額確認收入了，所得稅也全額確認收入了所以就沒有差異

一粒沙 追問

2020-06-05 13:47

好吧，對了老師我說錯了一個詞，應該是增值稅銷售額，增值稅沒有收入的概念。

玲老師 解答

2020-06-05 13:54

是的，你說的這個是標準的說法，平時我們就說收入說慣了，不含稅的銷售額就是收入