老師，請問匯算清繳時，主營業務成本沒有發票，要納稅調增填在哪張表？具體填什么類別？

W 追問

2020-05-25 09:58

老師，謝謝，再請問一下，招待費我有些沒有發票的，已經在招待費扣除標準里面，按最小的比例扣除了，這個無票的還要在納稅調增其他欄次填寫嗎？這樣的話填表怎么填呢？假如我有8萬的招待費，其中有1萬沒有發票，收入有1000萬，招待費賬面金額填8萬，稅收金額填5萬，納稅調增3萬？ 還要其他欄次填1萬？這樣填對嗎？

bamboo老師 解答

2020-05-25 10:00

無票的應該全額調整
然后有票的填在帳載金額欄次
招待費賬面金額填7萬 稅收金額4.2萬 納稅調整2.8萬 其他欄次填1萬

W 追問

2020-05-25 13:04

謝謝，分公司注銷，賬上有余額，比如其他應收款有2萬，其他應付款有5萬，庫存商品有5萬，這個要怎么處理？已經收不回來，也付不出去了。

bamboo老師 解答

2020-05-25 13:16

都通過營業外收入科目走賬 然后轉到本年利潤 最終結轉到利潤分配

W 追問

2020-05-25 13:31

不用轉到總公司去嗎？聽到有朋友說要把這些資產和負債全部轉到總公司去？如果要轉到總公司的話，科目怎么做呢？謝謝

bamboo老師 解答

2020-05-25 13:34

抱歉 我前面沒有考慮到分公司 說的是正常公司處理的
分公司不具備獨立法人資格，其所有對外的債權債務均應由總公司承擔。但一般分公司都是相對獨立開展業務，在注銷時應由總公司對其進行清算，并接收其資產、債權和未了結的債務。通過清算形成清算報表，確認盈虧，并報當地主管稅務機關認可，總公司據此作相應的賬務處理。