老師您好，請問以前年度無票固定資產入賬在所得稅匯算清繳時要調增，我們執行小企業會計準則，是否要用以前年度損益調整調整本年賬目？要補繳的所得稅用什么科目做賬呢？

對、 追問

2020-05-06 15:10

在利潤分配里不需要體現嗎？
需要補所得稅，我的分錄要怎么做呢？

maize老師 解答

2020-05-06 15:15

不需要，補。計提稅款時借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調整。
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業所得稅  
補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款

maize老師 解答

2020-05-06 15:16

借：利潤分配－未分配利潤 貸應交稅費－應交企業所得稅 。不想影響本年損益就可以做這個

maize老師 解答

2020-05-06 15:16

小準則：借：所得稅費用貸：應交稅費－應交企業所得稅  
補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款