我們公司2019年研發費用要調賬，怎么調呢？原來是研發支出-費用化支出-某項目-自行開發-直接人工-工資及五險一金，已經結轉到管理費用-研究費，管理費用-研究費又結轉到本年利潤了，那怎么調賬呢？怎么做分錄？

RR 追問

2020-04-27 16:13

不是這樣的，可能我沒表達清楚，我們要申報高企，項目名稱和每個項目歸集的直接人工，直接材料等要重新歸集，保持總的研發費用不變，（已經結轉的管理費用-研究費用）

小劉老師 解答

2020-04-27 16:16

那就分項目唄，把人工分到每個項目，材料分到每個項目，設備折舊分到每個項目，其實是增加輔助賬，你的報表不變，不是嗎

RR 追問

2020-04-27 16:26

那老師舉個例子吧？研發費用已經結轉了，還是可以借：研發支出-費用化支出-A項目-自行開發，貸：研發支出-費用化支出-B項目-自行開發
嗎？

小劉老師 解答

2020-04-27 16:41

最好不要這樣，如果總額不變的話，只需要在輔助賬中重新分配到各個項目就行。

RR 追問

2020-04-27 16:43

那這樣，輔助賬和做的賬上的記賬憑證歸集出來的不一樣啊？

小劉老師 解答

2020-04-27 16:48

對，憑證啥的都要重做。你就把原來的研發費用全部清理掉吧

RR 追問

2020-04-27 17:06

還是不明白，那老師舉個例子吧，可以借：研發支出-費用化支出-A項目-自行開發，貸：研發支出-費用化支出-B項目-自行開發
嗎？

小劉老師 解答

2020-04-27 17:10

最好不這樣。你就把原來的a項目有關的分錄全部沖掉，再每個項目重新做。

RR 追問

2020-04-27 17:13

你是說把原來2019年所有關于研發費用的，都紅沖掉？然后重新做？

小劉老師 解答

2020-04-27 17:22

是的，為了申報高新，這樣做最保險。

RR 追問

2020-04-27 23:01

老師，你再看下我的問題，那我們老板想把研發項目直接設置成管理費用-某項目-直接人工-員工工資，這樣怎樣調賬呢？怎么調整原來的研發費呢？還是保持總的研發費不變

小劉老師 解答

2020-04-28 09:49

你不想重新做？只想在原來的上面調整？那就減少原來項目中每項金額，增加新項目對應的金額唄。

RR 追問

2020-04-28 09:52

你不能舉個例子，說下調整分錄嗎？
是借：管理費用-某項目-直接人工-員工工資  貸：研發支出-費用化支出嗎？感覺這樣也不對啊，

小劉老師 解答

2020-04-28 10:01

怎么和你說呢。你賬套上其實不用分這么細，正確的做法就是，借研發支出-費用化支出，貸原材料、工資等。借管理費用-研發費用，貸研發支出。然后再對研發費用另設一個賬套，或者一套excel表，分項目歸集費用，做的請清楚的就好，人家要查，就查你這個研發費用輔助賬。

RR 追問

2020-04-28 10:05

但是研發支出輔助賬上面不是要寫具體的憑證號和時間嗎？怎么寫

小劉老師 解答

2020-04-28 10:10

對應，輔助賬也是一套賬，有憑證號和原始單據啥的。只是不用和別的憑證一樣都弄到公司總的賬套里。先弄明白，你的研發費用都是真實的，是吧？如果是，那你就把當時的憑證整理好，分到每個項目，根據憑證做每個項目的輔助賬。