titianzh
于2020-04-26 12:10 發(fā)布 ??2233次瀏覽
郭老師
職稱： 初級會計師
2020-04-26 12:11
老師，我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表里的固定資產(chǎn)原值和計提折舊明細表里面的固定資產(chǎn)原值不一樣，現(xiàn)在做匯算清繳過不去，該如何調(diào)整？
答： 這個只能你那邊自己調(diào)整，把數(shù)據(jù)改成一致了。
老師，匯算清繳的資產(chǎn)折舊，攤銷及納稅調(diào)整明細表里的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)填的事資產(chǎn)原值還是固定資產(chǎn)賬面價值？
答： 應(yīng)該填寫的是固定資產(chǎn)賬面價值。因為匯算清繳的資產(chǎn)折舊，攤銷及納稅調(diào)整明細表是納稅前的報表，所以應(yīng)該填寫的是固定資產(chǎn)賬面價值，它是在折舊期內(nèi)，資產(chǎn)所受折舊影響后的價值。拓展知識：納稅前賬面價值指的是經(jīng)營單位在納稅前，依照會計制度記載，并經(jīng)過折舊后的資產(chǎn)的價值。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
所得稅匯算清繳中資產(chǎn)折舊，攤銷及納稅調(diào)整明細表中固定資產(chǎn)原值填固定資產(chǎn)期初余額還是期末余額
答： 所得稅匯算清繳中資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表中固定資產(chǎn)原值應(yīng)填入期初余額，而不是期末余額。因為期初余額代表的是持有至賬務(wù)期初的固定資產(chǎn)總額，反映了上一期的財務(wù)狀況，是正確的利用賬務(wù)報表和固定資產(chǎn)變動歷史的基礎(chǔ)。而期末余額則可能會受到購買、出售、報廢等活動的影響，它僅僅反映出當期的固定資產(chǎn)狀態(tài)，而不能真正反映出原有固定資產(chǎn)數(shù)量和價值。 拓展知識：固定資產(chǎn)折舊及攤銷，是通過將固定資產(chǎn)的原值按一定比例逐年分攤，使其在各個會計期間中能夠被報酬，以此來達到財務(wù)會計平衡的目的，在實施固定資產(chǎn)折舊攤銷之前，需要對固定資產(chǎn)的原值進行正確的填報，以保證折舊攤銷的準確性。
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