老師 發現2019年處理固定資產時候賬務處理錯誤 營業外收入 營業外支出 同時 多計想等金額！現在是需要調減賬務怎么處理?

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 15:08

去年變賣記的分錄是 借：銀行存款。貸：營業外收入 應應銷。。結轉時借：營業外支出 貸：固定資產清理 ?，F在發現正確分錄應是。借 ：銀行存款 貸：固定資產清理 應應銷 。借：固定資產清理 貸：營業外收入   。那在今年是該怎樣通過損益調整嘛？分錄該怎么寫嘛    金額有點大！

王茫茫老師 解答

2020-04-22 16:12

同學，正確分錄應該是： 
 借：銀行存款 
貸：固定資產清理  
營業外收入

同學你當時的賬怎么平的呢？你把金額放進去我看看，你以前的賬

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 16:16

去年會計是這樣做的 借：固定資產清理 4055.07累計折舊54047.44 貸：固定資產 58102.51  借：銀行存款 38000  貸 營業外收入 33628.32 應應銷 4371.68   借：營業外支出  4055.07  貸：固定資產清理4055.07

王茫茫老師 解答

2020-04-22 16:42

同學你好，如果你上年是這樣處理的話，只是涉及會計科目名義用對，而且損益類科目當年已經結轉了，今年是不用調整的，因為本來也沒有影響今年的利潤

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 17:14

老師 因為涉及到幾個車的固定資產處理剛剛只是其中一個的  后面我   累計后   發現營業外收入和營業外支出同時多計了   固定資產清理余額借貸方同時少計了   這個不影響嗎？

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 17:17

后面需要調整到正確的分錄后的科目余額是  借：固定資產清理  81198.77  營業外收入  242695.04 貸：固定資產清理  81198.77  營業外支出 242695.04

王茫茫老師 解答

2020-04-22 17:35

同學，因為你幾輛車是否都已經賣掉了，如果已經賣掉了的話，固定資產清理科目應該是沒有余額的。另外營業外支出和營業外收入抵銷后再結轉到本年利潤，期末應該也是沒有余額的

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 17:43

嗯嗯 賣了。。是發生額。。都沒得余額   說錯了

王茫茫老師 解答

2020-04-22 17:50

是呀，所以老師認為其實你的你的整個處理過程并沒有影響到資產負債表和利潤表呀，所以我認為不需要調整的

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 18:00

好的  剛剛看也是這樣！剛剛那是收入支出相等的！另外一個是 檢查發現賬務 多計了一個一筆  借：固定資產清理 44061.1  累計折舊 24383.34 貸：固定資產 68444.44   ，借：營業外支出44061.1貸：固定資產清理44061.1我做了一個相反的處理   借：固定資產  68444.44  貸：固定資產清理  44061.1 累計折舊 24383.24    和借：固定資產清理44061.1貸：以前年度損益調整  發現資產負債表不平了。。老師 我是那個做錯了？

王茫茫老師 解答

2020-04-22 18:38

同學你只是 多做了借：固定資產清理 44061.1 累計折舊 24383.34 貸：固定資產 68444.44 ，借：營業外支出44061.1貸：固定資產清理44061.1
那營業務收入的分錄你沒有做嗎？

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 18:46

老師有做收入合并了  有點復雜 一時又說不清楚了   我們調了發現我們賬務使用小企業會計準則 沒得損益科目 我用了借：固定資產清理 貸：利潤分配 未分配利潤 科目資產負債表是平了     但是啷個利潤表 沒變化呢  ?是還需要腫么處理嗎？感覺好燒腦喲  謝謝老師了

王茫茫老師 解答

2020-04-22 18:51

老師都感覺有點懵了，你如果借：固定資產清理 貸：利潤分配 未分配利潤 ，那你的資產負債表上豈不是多了“固定資產清理”余額了嗎？但是事實上你的汽車都已經賣光了，應該是不會再存在 “固定資產清理”有余額了。你這樣做又導致報表不平了。

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 20:15

老師 是這樣  檢查發現賬務19年 多計了一個一筆 借：固定資產清理 44061.1 累計折舊 24383.34 貸：固定資產 68444.44 ，借：營業外支出44061.1貸：固定資產清理44061.1我2020年現在做了一個相反的處理 借：固定資產 68444.44 貸：固定資產清理 44061.1 累計折舊 24383.24 和借：固定資產清理44061.1貸：以前年度損益調整 44061.1  借：以前年度損益調整44061.1   貸：利潤分配  44061.1發現資產負債表平了。但是我去年營業外支出多計了 44061.1 不是應該會影響到利潤表嗎？怎么這期利潤表在報表沒變化呢?

王茫茫老師 解答

2020-04-22 20:50

如果按你說的這樣的話，本期的 利潤分配-未分配利潤 應該要多44061.1出來，而且資產也應該多44061.1

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-22 20:52

嗯嗯 是的  資產負債表平衡    但是會不會影響利潤表呢？

王茫茫老師 解答

2020-04-22 20:57

會的，本年利潤增加了44061.1，就是去年你多記的那一筆分錄借：營業外支出44061.1導致去年利潤減少44061.1

月亮上的蝴蝶 追問

2020-04-23 11:03

老師 是只會增加資產負債表上的 利潤分配未分配利潤嗎？

王茫茫老師 解答

2020-04-23 11:07

嗯，同學想不到你還在呀，是只影響資產負債表的利潤分配-未分配利潤項目