2017年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2018年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司280萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2017年度財務報告批準報出日為2018年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2017年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。 這個題目的當期應交所得稅為什么是70萬（280*25%）？ 在17年不是已經交過75萬了嗎？（300*25%） 現在多計入營業外支出20萬元（300—280），沖掉20萬元，所得稅相應不也該沖掉20*25%嗎？

小熊熊 追問

2020-04-04 14:25

預計負債都不可稅前扣除嗎？已經形成了遞延所得稅資產，

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:26

你在2017.12.31這個時點還不可以，在3.6才確認，你題目 問的是 2017年12月31日

小熊熊 追問

2020-04-04 14:28

借：營業外支出300，貸：預計負債300。
在計算利潤總額的時候，會計跟稅法不是都會減去營業外支出300嗎？難道是因為預計負債所以計算利潤總額的時候就不會減除這部分嗎？相應也不會計算當期這部分309的應交所得稅300*25%？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 14:29

會計上確認了營業外支出
在稅法上這300是要納稅調增，不允許扣除。

小熊熊 追問

2020-04-04 14:36

那用咱們財務軟件自動結轉的時候，當期所得額（或者應交所得稅）會自動調增這部分嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:07

是的，需要調增加這部分的。

小熊熊 追問

2020-04-04 15:46

甲公司2×10年度財務報表于2×11年4月20日經董事會批準對外報出，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×10年12月31日應收乙公司賬款2 000萬元，當日對其計提壞賬準備200萬元。2×11年2月20日，甲公司獲悉乙公司已向法院申請破產，應收乙公司賬款預計全部無法收回。不考慮其他因素，上述日后事項對2×10年未分配利潤的影響金額是（ ）萬元。
這個題目為什么不確認遞延所得稅資產？
補提壞賬準備，不是已經形成了可抵扣暫時性差異嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 15:52

你這已經申請破產了，未來不存在 可抵扣了。就不是暫時差異。不確認

小熊熊 追問

2020-04-04 16:00

甲公司2017年6月銷售給乙公司一批貨物，價款為100萬元（含增值稅）。按合同規定，乙公司應于5個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已為該項應收賬款計提壞賬準備10萬元。甲公司于2018年2月3日（所得稅匯算清繳前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破產清算，甲公司預計可收回應收賬款的40%。該事項導致甲公司2017年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整的金額為（  ）萬元。
但是這道題也是宣告破產了，但是也針對壞賬準備確認了遞延所得稅資產。

小熊熊 追問

2020-04-04 16:12

小熊熊 追問

2020-04-04 16:15

老師，你看上面解答，增加了可抵扣暫時性差異，補遞延所得稅資產，為什么不做分錄呢？這樣以前年度損益調整是按照1800，而不是1350？

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 16:17

晚點回復你，出來有點事了，提醒我一下

小熊熊 追問

2020-04-04 16:18

嗯好的 謝謝木木老師

陳詩晗老師 解答

2020-04-04 20:17

你這個是對方企業，我就是債務人破產，不是自己企業破產。