小規模納稅人季報，附加稅和城建稅什么時候計提？ 是申報之前還是申報之后？ 第一季度四月份交完稅我再計提并做繳納分錄行不行？

文靜老師 解答

2020-03-31 08:35

4月申報建議在3月末計提附加稅。

始于初見i 追問

2020-03-31 08:37

四月申報后再補充計提可以嗎，有沒有什么影響

文靜老師 解答

2020-03-31 08:39

不建議這樣處理。不符合權責發生制的要求。如果不確定金額可以在申報后返回到財務軟件3月賬期補提，同時需要調整報表記錄。

始于初見i 追問

2020-03-31 08:55

3月賬期補提有什么影響嗎， 對稅務申報，報表什么的，  如何調整報表呢

文靜老師 解答

2020-03-31 08:59

應該在3月份計提。如果你沒有計提需要補提借：稅金及附加，貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加等。影響資產負債表中的應交稅費，未分配利潤。和利潤表中的稅金及附加，營業利潤，利潤總額，所得稅費用和凈利潤。財務報表數據不準，季度申報表數據也就不準了。建議你在3月末計提

文靜老師 解答

2020-03-31 09:01

今天是3月31日，今天計提。附加稅=應交增值稅(加消費稅)*(城建稅稅率加教育費附加稅率加地方教育費附加稅率)