老師，自己申請開專票的小規模納稅人，收到上游開的進項專票，可以抵扣嗎？

小倩 追問

2020-03-21 14:29

老師，小規模納稅人，1/老板想申請自己開專票，這個怎么辦理？
2/自己開專票的話，季度30萬免征增值稅包括專票嗎？還是說只要企業開專票，就要交增值稅

玲老師 解答

2020-03-21 14:46

在電子稅務局申請專票就可以，免稅的30萬，包括增值稅普通發票，也包括專票

小倩 追問

2020-03-21 15:12

哦，自己開的專普票都包括30萬在內，只有去稅務局代開的專票不包括，因為代開的話是需要當場交稅的，那代開交完稅的專票就不包括這30萬里了，企業普票還是可以開30萬的嗎？

玲老師 解答

2020-03-21 15:14

包括企業所有的銷售額，包括代開的發票

小倩 追問

2020-03-21 15:16

那代開的很不合理了，本身代開的我就當時交稅務局稅款了，然后還要算總的銷售額里，超了30萬，還要按征收率繳納增值稅，這不就虧了嗎？

玲老師 解答

2020-03-21 15:30

代開的發票申報納稅時可以扣除，不會重復交稅

小倩 追問

2020-03-21 15:43

老師，三個問題，第一，比如第一季度開專票加普票共計40萬(先正常計算稅款，比如3%)，增值稅是40/1.03*0.03=1.16萬，然而在一月份代開專票金額10萬，繳納了稅款0.29萬，計算季度增值稅時就是1.16-0.29？
第二，去稅務局代開發票時單位取得的分錄如何寫？與企業自己開票后計算的增值稅抵消的分錄如何寫？
第三，我們是按月申報的小規模，小規模按月申報的跟按季度的是一個政策對吧，只不過，月收入不能超過十萬，超了十萬就全都交增值稅對吧？

玲老師 解答

2020-03-21 16:16

你一個一個問題提問吧

小倩 追問

2020-03-21 16:23

這三個，您可以分別回答呀，有什么問題嗎？

玲老師 解答

2020-03-21 16:42

一個一個提問，然后一個一個解答，這樣方便處理，而不清楚的也方便追問

小倩 追問

2020-03-21 17:01

老師不用了，有您這回答的功夫，別的老師已經回答完了

玲老師 解答

2020-03-21 17:04

是的，祝的工作學習愉快。