老師，公司要注銷，未分配利潤是負數，沒有實收資本，那么資產負債表怎么平衡

精明的野狼 追問

2020-03-19 13:48

以前是有往來或者貨幣資金是平的，現在是把每個科目結平，貨幣資金就是負的

小云老師 解答

2020-03-19 13:49

你結平也要有分錄，也是一借一貸，而且貨幣資金負數那肯定是你們做錯了呀，這個不能是負數的

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:04

因為要注銷，所以我把其他科目都結平，不是真實的

小云老師 解答

2020-03-19 14:17

那也不能把貨幣資金做成負數。

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:24

有什么辦法嗎，要么就是實收資本填寫點數據

小云老師 解答

2020-03-19 14:27

因為你這個不是真實業務，所以你們還是自己衡量到底怎么去做，我只能按準則告訴你貨幣資金絕對不能是負數

精明的野狼 追問

2020-03-19 14:42

這個我知道的，我是需要你的經驗告訴我怎么處理

小云老師 解答

2020-03-19 14:45

1. 資產負債表其它應付款有余額，根據所得稅法，注銷時沒有清償的應付款視為其它所得，計入應納稅所得額，沖減前期虧損后還有余額需要繳納企業所得稅。

2. 資產負債表貨幣資金有余額，如果資金有來源于盈余公積或者未分配利潤的部分，這部分貨幣資金在分配時股東需要繳納個人所得稅。如果貨幣資金并未來源于盈余公積或者未分配利潤，且其數額小于實收資本，視為投資損失，股東分配時不需要繳納個人所得稅。如果貨幣資金余額大于實繳注冊資本，多出部分視為投資收益，股東分配時需要繳納個人所得稅。

3. 資產負債表上存貨有余額，那么需要先處置存貨，變現過程中繳納增值稅及附加，變現后進入貨幣資金科目，如果企業有所得需要交企業所得稅，變現后如果貨幣資金余額大于實收資本分配時股東需要繳納個人所得稅，小于則不用。

4. 資產負債表上資產類往來科目有余額，有未清的應收和真實預付款項企業注銷時可以選擇放棄，不需要補稅。如果其它應收款和預付款被懷疑為股東變相提現，有可能被要求繳納20%的個稅。

5. 資產負債表上負債類往來有余額，有未清的應付賬款和預收賬款，企業注銷時如果經過破產清算不需要償還，則視為企業的所得，需要補交企業所得稅