某食品廠為增值稅小規模納稅人，XX年X月發生以下經濟業務。 1.外購原材料20000元，取得增值稅專用發票。 2.購進一批模具，取得的增值稅普通發票注明金額4000元。 3.當月銷售一批糕點取得含增值稅收入25750元，錢已收到。 4.以促銷方式銷售一批餅干。貨已發出，開具了增值稅普通發票，取得不含增值稅收入60000元，截至當月底收到50000元貨款。

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:17

16% 征稅率3%

bamboo老師 解答

2020-03-05 16:19

那這題是要寫分錄么?

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:20

不用，就算食品廠應納增值稅稅額

bamboo老師 解答

2020-03-05 16:22

小規模納稅人不能抵扣進項稅額
3銷項稅額=25750/(1+0.03)*0.03=750
4銷項稅額=60000*0.03=1800
合計需繳納增值稅 750+1800=2550

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:27

那題目第一個條件說外購原材料20000元，取得了增值稅專用發票，也不能抵扣嗎

bamboo老師 解答

2020-03-05 16:27

對的 小規模納稅人取得了專票也不能抵扣進項

枇杷怪?????? 追問

2020-03-05 16:30

好的 謝謝老師

bamboo老師 解答

2020-03-05 16:30

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快