@@@甘老師解答下，公司申請了八個軟著，沒有項目核算也不知道哪個金額是多少？怎么設置明細？ 申請了軟著，后期的研發費用是費用化還是資本化？

GL 追問

2020-03-05 16:42

可以不分項目核算嗎老師，目前三個項目有合同的收入金額確定，潛在的項目只能預估，可以嗎？是無形可以不設置二級明細嗎？

后期是針對形成的軟著接著開發，形成產品，要入哪個科目？

無形資產攤銷的分錄是:
借:研發支出～費用化支出還是資本化？～無形資產攤銷  
貸:累計攤銷嗎？
攤銷金額是按照帳面價值計算，匯算清繳時再按攤銷金額加計扣除175%嗎？

bamboo老師 解答

2020-03-05 17:01

無形資產可以不設置二級明細

bamboo老師 解答

2020-03-05 17:02

無形資產是做什么

bamboo老師 解答

2020-03-05 17:02

無形資產是做什么用途

GL 追問

2020-03-05 17:19

無形資產也是用于后期開發的，有的需要更新，后面還是會再形成軟著
現在研發部還是在開發產品，是資本化還是費用化？還有攤銷的問題哈老師

GL 追問

2020-03-05 17:22

比如公交定制出行，二維碼支付，油氣回收等這些軟著形成，申請了軟著是我們公司在做，是這個意思吧老師，研發人員后面還是會接著開發這些項目，怎么分配費用？

bamboo老師 解答

2020-03-05 17:51

開發階段的支出費用化 研究階段的計入資本化比較合適

bamboo老師 解答

2020-03-05 17:53

可以項目發生的支出歸集 比如公交定制出行實際發生了多少 就計入該項目多少

GL 追問

2020-03-05 18:50

開發階段的支出費用化 研究階段的計入資本化比較合適?
12月資本化的已經結轉無形資產，1月開始可以記入費用化嗎？

項目發生的支出歸集 比如公交定制出行實際發生了多少 就計入該項目多少？是指平時發生的支出嗎？我們主要還是人工成本高，不好歸集

bamboo老師 解答

2020-03-05 19:39

（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。企業在判斷無形資產的開發在技術上是否具有可行性時，應當以目前階段的成果為基礎，并提供相關證據和材料，證明企業進行開發所必需的技術條件等已經具備，不存在技術上的障礙或其他不確定性。例如，企業已經完成了全部計劃、設計和測試活動，這些活動是使資產能夠達到設計規劃書中的功能、特征和技術所必需的活動，或經過專家鑒定等。
（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖。企業研發項目形成成果以后，是對外出售，還是使自己使用并從使用中獲得經濟利益，應當由企業管理層的意圖而定。企業管理層應當能夠說明其開發無形資產的目的，并具有完成該項無形資產開發并使其能夠使用或出售的可能性。
（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性。如果有關的無形資產在形成以后，主要是用于生產新產品，企業應當對運用該無形資產生產的產品的市場情況進行可靠預計，應當能夠證明所生產的產品存在市場，并能夠帶來經濟利益的流入；如果有關的無形資產開發以后主要是用于對外出售的，則企業應當能夠證明市場上存在對該類無形資產的需求，其開發以后存在外在的市場可以出售并能夠帶來經濟利益的流入；如果無形資產開發以后，不是用于生產產品，也不是用于對外出售，而是在企業內部使用的，則企業應能夠證明其對企業的有用性。
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。這一條件主要包括：①為完成該項無形資產的開發具有技術上的可靠性。開發無形資產并使其形成成果在技術上的可靠性，是繼續開發活動的關鍵。因此，必須有確鑿證據證明企業繼續開發該項無形資產有足夠的技術支持和技術能力。②財務資源和其他資源支持。財務和其他資源支持是能夠完成該項無形資產開發的經濟基礎，因此，企業必須能夠證明可以取得無形資產開發所必需的財務和其他資源，以及獲得這些資源的相關計劃。③能夠證明企業可以取得無形資產開發所必需的技術、財務和其他資源，以及獲得這些資源的相關計劃等。如企業自有資金不足以提供支持的，應當能夠證明存在外部其他方面的資金支持，如銀行等金融機構聲明愿意為該無形資產的開發提供所需資金等。④有能力使用或出售該項無形資產以取得收益。
（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。企業對于開發活動所發生的支出應單獨核算，例如，直接發生的開發人員的薪酬、材料費以及相關設備折舊費等。在企業同時從事多項開發活動的情況下，所發生的支出同時用于支持多項開發活動的，應按照合理的標準在各項開發活動之間進行分配；無法合理分配的，應予費用化計入當期損益，不計入開發活動的成本。

bamboo老師 解答

2020-03-05 19:39

開發階段符合上面條件的應該資本化

bamboo老師 解答

2020-03-05 19:40

項目發生的支出歸集 比如公交定制出行實際發生了多少 就計入該項目多少 是指平時發生的支出 主要是人工成本 實在不行可以根據項目的收入分攤

GL 追問

2020-03-05 20:25

我們應該屬于上面您發的條件，可以接著資本化嗎？
看到網上說的，無形資產結轉后再發生的要費用化
攤銷金額呢老師，是先按照帳面價值攤銷，匯算清繳時再按照年攤銷額*175加計扣除嗎？
潛在的項目收入只能預估也可以嗎老師？或者不分項目核算？

bamboo老師 解答

2020-03-05 21:24

符合上面條件 可以繼續資本化
您的意思是已經轉入無形資產 還要繼續開發？

GL 追問

2020-03-05 21:53

我的意思是帳面上資本化支出的費用已經全部結轉到無形資產，也取得了軟著，2020.1開始再開發的研發費用怎么入賬？接著資本化還是費用化呢？
還有，一直問您攤銷金額的問題老師

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:23

您還要在軟著上繼續研發出別的項目還是？
先按照帳面價值攤銷，匯算清繳時再按照年攤銷額*175加計扣除
如果無法預估 可以不分項目核算

GL 追問

2020-03-05 22:27

有的軟著是要涉及到后期更新再申請新的軟著，有的就是屬于我們公司自己的，招標時會用到

bamboo老師 解答

2020-03-05 22:32

更新再申請新的可以資本化  自己的 已經轉入無形資產后 不應該再資本化